Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств — что это такое

Ликвидационная стоимость основных средств

Ликвидационной стоимостью актива является эквивалент денежной оценки объекта, уменьшенный на величину издержек, связанных с его реализацией (например, затрат на хранение, рекламу, транспортировку и т.п.).

Можно сказать, что ликвидационная стоимость основных фондов – это расчетная сумма, которую может получить компания от продажи актива на текущий момент. Так определяет это понятие МСФО 16.

Поскольку формулировка стоимости предполагает реализацию в короткие сроки, следовательно, такая цена объекта всегда ниже рыночной.

Ситуации, когда встает вопрос об определении ликвидационной стоимости для последующей реализации объектов, могут быть разными – реорганизация компании, констатация морального износа производственных объектов, ликвидация части подразделений и др. Рассмотрим более детально эту категорию стоимости имущества.

Виды ликвидационных стоимостей

В зависимости от ситуаций, возникших на предприятии, ликвидационные стоимости разделяют на виды:

• Краткосрочную (принудительную);
• Долгосрочную (упорядоченную);
• Стоимость неликвидных или не подлежащих реализации активов.

Понятно, что первый вариант предполагает оперативную продажу активов в самые краткие сроки, если, к примеру, компании необходимо рассчитаться с кредиторами как можно скорее. Для подобных продаж характерна минимальная оценка активов, поскольку времени на проведение мероприятий по повышению ликвидности активов у компании не остается.

Долгосрочная ликвидационная стоимость определяется с учетом имеющегося времени для более выгодной продажи активов.

Обычно ее рассчитывают при проведении процедуры банкротства крупных предприятий, когда ставится задача реализовать имущество фирмы по цене, приближенной к рыночной. Для объектов ОС, как труднореализуемых активов, период распродажи достаточно велик.

Обычно он составляет 2 года, за это время продавец может повысить привлекательность активов с целью извлечения максимальной выгоды от продажи.

При определении размера стоимости неликвидных объектов речь идет не о продаже, а о списании с целью уничтожения. Считается, что подобный порядок ликвидации (уничтожение объекта для возведения нового в будущем) для предприятия экономически более выгоден, чем распродажа неликвидного имущества.

Факторы, от которых зависит оценка ликвидационной стоимости предприятия

Основным фактором, оказывающим влияние на величину ликвидационной стоимости имущества, является срочность или время, определенное для реализации. И здесь действует правило – чем быстрее надо продать актив, тем ниже будет его ликвидационная стоимость.

Хотя в установлении цены не последнее место занимают характеристика продаваемого объекта и место его нахождения.

Например, при реализации добротного задания, выстроенного из качественных материалов и расположенного в перспективном районе, даже в самые короткие сроки владельцу можно рассчитывать на весьма высокую стоимость.

Говоря о ликвидационной стоимости ОС, надо помнить, что они являются труднореализуемыми активами, особенно, если это касается узкоспециализированного оборудования. Сложности реализации таких объектов предполагают значительные потери стоимости.

Кроме того, всегда имеются внешние факторы, от которых зависит расчет стоимости объекта. Это – степень востребованности объекта на рынке, т. е. уровень спроса на него, а также предложения по реализации аналогичных активов.

Методы определения ликвидационной стоимости

 На практике используют два метода установления ликвидационной стоимости:

Прямой метод предусматривает использование методик:

• сравнения продаж, т. е. сопоставления рассматриваемого объекта с рыночными аналогами;
• корреляционного анализа, т. е. определения уровня влияния на ликвидационную стоимость различных факторов.

Косвенный метод – это расчет стоимости на основе рыночной цены, скорректированной на факторы вынужденной продажи.

В этом случае неизбежен риск в определении величины корректировки (скидки), поскольку она зависит от множества условий – сроков продажи, привлекательности объекта, его характеристик и реалий рынка на текущий момент.

Как правило, корректирующая скидка в среднем составляет 10-35%, достигая иногда и 50% от стоимости актива.

Особенности оценки ликвидационной стоимости предприятия

Таким образом, ликвидационная стоимость представляет собой рыночную цену актива, уменьшенную на величину затрат по его выбытию. Но, ликвидация активов – мероприятие последовательное и состоит из следующих этапов:

• Определение балансовой стоимости активов на основе данных бухучета;
• Проведение оценки текущей стоимости каждого объекта (например, сравнив его с аналогами);
• Расчет размера затрат, которые будет нести компания при реализации активов, и обоснование экономической выгоды от ликвидационных операций;
• Разработка графика ликвидации по группам активов;
• Расчет возможной скидки на вынужденную продажу для труднореализуемых активов (ОС).

Лишь реализовав все указанные этапы, компания может организовать мероприятие по продаже или уничтожению активов.

Ликвидационная стоимость: формула

Наиболее распространен расчет по формуле:

ЛС = РС х (1 – Квп) – Зр

где РС – рыночная стоимость объекта,

Зр – затраты по реализации,

Квп – коэффициент вынужденных продаж, который вычисляется с учетом всех факторов.

Например, установлено, что объект будет оптимально продаваться со скидкой 30%, значит показатель (1 – Квп) будет равен 0,7 (1 – 0,3).

Если рыночная цена актива составляет 100 000 руб., то ликвидационная будет равна 70 000 руб. (100 000 х (1 – 0,3)). При наличии расходов по реализации актива полученное значение будет уменьшено на сумму расходов.

Ликвидационная стоимость предприятия

Величина ликвидационной стоимости компании определяется по формуле:

ЛС = (ДС + 3/4ДЗ +1/2ТМЦ) – О

где ДС – денежные средства фирмы,

ДЗ – дебиторская задолженность,

ТМЦ – товары и запасы,

О – все обязательства.

Этот показатель рассчитывают пользователи при приобретении акций компании, инвестировании в ее развитие и т. п. Полученный результат дает возможность правильно оценить состояние компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/likvidacionnaya-stoimost-osnovnyh-sredstv

Что такое ликвидационная стоимость

При продаже активов предприятия или использовании их в качестве залога для займа важное значение имеет ликвидационная стоимость. Это показатель, отображающий за какие средства имущество может быть продано в короткие сроки. Рассказываем, что нужно знать о данном коэффициенте, методы его расчёта и что влияет на его значение.

Что представляет собой ликвидационная стоимость

В ходе ведения предпринимательской деятельности предприятия регулярно сталкиваются с необходимостью продать часть своей собственности: чтобы заменить средства производства, заплатить долги, при банкротстве или чтобы увеличить объём оборотных средств. Также иногда активы используются в качестве залога для банковского займа. Во всех подобных ситуациях необходимо рассчитать ликвидационную стоимость (ЛС).

Что такое ликвидационная стоимость? Данным термином обозначают максимальную сумму денежных средств, за которую имущество можно реализовать на рынке в короткие сроки. Эта сумма всегда меньше рыночной цены товара.

Причина этого кроется в коротких сроках реализации, которыми ограничен владелец. К продаже активов по ЛС приступают в исключительных ситуациях, например, при банкротстве компании. Для владельца такая продажа крайне невыгодна.

Ликвидационная величина собственности основывается на её рыночной стоимости и коэффициенте вынужденной продажи.

Значение данного коэффициента варьируется в границах от 0,1 вплоть до 50%. Из этого следует, что актив может быть продан как по почти рыночной цене, так и вдвое дешевле. На величину в конечном счёте влияют обстоятельства, в которых происходит продажа, цели предпринимателя, состояние имущества и ситуация на рынке в целом.

Ликвидационной стоимостью называется значение цены актива, по которой его можно продать в короткие сроки

Классификация

В настоящее время принято выделять несколько разновидностей ликвидационной стоимости. В качестве параметра классификации используется срок, в течение которого предполагается реализация имущества:

1. Долгосрочная. Так называют ЛС в ситуации, когда актив пришёл в негодность (целиком или частично), а его списание принесёт компании убыток. Получить доход в случае списания невозможно, но можно частично компенсировать убытки продажей комплектующих, сдачей в металлолом и любым схожим образом.
2. Среднесрочная. Предполагается, что у владельца есть относительно продолжительный срок для ликвидации актива. Цена в таком случае может достигать почти рыночного уровня. Обычно такой вид ЛС применяется во время процедуры банкротства.
3. Краткосрочная. Разновидность ЛС, при которой активы продаются очень быстро в связи с экстренными обстоятельствами. Например, при необходимости срочно уплатить долги по займам. Значение будет значительно ниже рыночной стоимости собственности.

Методы определения показателя

Точное определение ликвидационной стоимости предполагает знание его рыночной стоимости и вычисление корректирующего коэффициента. С рыночным показателем цены, как правило, проблем не возникает.

Корректирующий коэффициент вычисляется на базе нескольких факторов: срока продажи, состояния актива и общей ситуации на рынке. Объективно вычислить коэффициент довольно трудно.

Поэтому в большинстве случаев используется более простая схема.

На практике чаще всего применяют 1 из 2 методов расчёта ЛС:

1. Сравнительный метод. Базируется на сравнении цен, которые предлагают конкуренты за аналогичные активы. После анализа вариантов стоимости принимается решение о наиболее приемлемой скидке и значении ЛС.
2. Косвенный метод. Основывается на рыночной цене актива и корректирующем коэффициенте. Средний размер скидки в таком случае составляет 20-50%. Для расчёта используется формула: рыночная стоимость х корректирующий коэффициент (20-50%). Применение этого метода требует особого внимания к порядку определения значения коэффициента. Точно определить его по силам только специалистам.

Продажа актива по ликвидационной стоимости, как правило, происходит в неблагоприятных обстоятельствах

Как рассчитать показатель

Если говорить простым языком, то ликвидационная стоимость — это цена, за которую владелец собственности может реализовать её в короткие сроки.

В предыдущем разделе мы выяснили, что есть 2 метода расчёта: сравнительный и косвенный.

Первый больше подходит предпринимателям без опыта, так как основывается на вычислении оптимальной цены актива в рамках конкретной ситуации на основе сравнения действующей рыночной стоимости.

Второй вариант, предполагающий вычисление с помощью формулы с корректирующим коэффициентом, подходит специалистам с опытом работы. Такой расчёт помогает точнее определить реальную ЛС, так как учитывает состояние актива, его износ и сроки, за которые его нужно продать. Без опыта пытаться рассчитать коэффициент не стоит.

Какие трудности и ошибки могут возникнуть при расчётах? Во-первых, можно ошибиться с величиной рыночной стоимости (завысить или занизить её).

Чтобы избежать ошибки, необходимо найти среднеарифметическое значение: сложить все известные величины и разделить на количество продавцов. Во-вторых, использовать данные о стоимости новых активов.

Нередко ЛС рассчитывается для подержанного оборудования или транспортных средств. У них уже есть определенная степень износа, поэтому при сравнительном анализе применять для них цены новых активов некорректно.

В-третьих, игнорирование срока продажи. Чем короче срок продажи, тем ниже ликвидационная стоимость. Один и тот же актив при ликвидации за 1 месяц и за 6 месяцев оценивается по-разному.

Продажа по ЛС всегда происходит в какой-либо неблагоприятной ситуации (кризис, долги, банкротство). Владельцы имущества склонны пытаться получить от своего имущества последнюю выгоду, но это фактически невозможно.

Реализация по ликвидационной стоимости всегда преследует иные цели, нежели получение дохода.

Оценка ликвидационной стоимости может основываться на сравнении цен других продавцов аналогичного актива

Остаточная, первоначальная и ликвидационная стоимость

Ликвидационную стоимость иногда путают с другими разновидностями. Например, с первоначальной или остаточной. Разберёмся с этими терминами подробнее. Первоначальной называется такая величина, с которой актив принят к учёту в балансе предприятия. В это значение, как правило, входят все затраты, которые владелец понёс на приобретение или изготовление объекта собственности.

Остаточная стоимость — это значение, которое определяется разницей между первоначальной стоимостью имущества и показателем накопленной амортизации. То есть, это значение показывает, сколько товар стоит после эксплуатации. Фактически, остаточная стоимость — это цена подержанного актива, который реализуется в обычных условиях (не кризисных).

Цена имущества при ликвидации не равна ни остаточной, ни первоначальной. По величине она, как правило, близка к остаточной, но, как правило, опускается ниже из-за сокращённых сроков продажи. Знание всех видов стоимости необходимо для продуманного ведения бизнеса и расчёта продажи активов в случае необходимости.

Заключение

Расчёт ликвидационной стоимости направлен на определение цены актива, по которой его можно продать за определённый срок времени в условиях крайней необходимости. ЛС обычно используется при банкротстве предприятий или погашении долгов. Такая стоимость всегда ниже рыночной и почти всегда ниже остаточной из-за ограниченного срока реализации товара.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/spravochnik-predprinimatelya/chto-takoe-likvidatsionnaya-stoimost.html

Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств в 2019 году – что это такое

На современном этапе развития экономики в России в бухгалтерском учете на предприятиях используется ликвидационная и остаточная стоимость основных средств с целью определения их цены на момент ликвидации организации.

В данном материале рассмотрим данные понятия, особенности ликвидационной и остаточной стоимости основных средств в 2019 году, нормативное регулирование и специфику их расчета.

Общие моменты

Данный раздел посвящен раскрытию понятий ликвидационной и остаточной стоимости, для чего и в каких случаях они используются. Также рассмотрим нормативно-правовое регулирование данного вопроса.

Что это такое

В бухгалтерском учете основные средства указываются по различной стоимости:

• первичная;
• восстановительная;
• текущая;
• ликвидационная;
• остаточная.

В данном материале поговорим о ликвидационной и остаточной стоимости, поскольку данные понятия не имеют единой трактовки в законодательстве и имеют некоторые сложности при расчете.

Остаточная стоимость основных фондов представляет собой сумму первичной и восстановительной стоимости за вычетом амортизационных отчислений. Информация об остаточной стоимости указывается в балансе организации.

Ликвидационная стоимость исчисляется на основании осуществимой реализации товара в ситуации банкротства или ликвидации компании, посредством организации свободных торгов или открытой продажи по рыночной цене.

Бухгалтерская процедура исчисления ликвидационной стоимости основных средств включает процесс расчета автоматических зачислений амортизированных средств.

Затем бухгалтерская программа подбирает из перечня основные средства, которые еще должны эксплуатироваться, и рассчитывает для них дальнейшие проводки.

Целью расчета ликвидационной цены основных средств является расчет первоначальной стоимости готовых товаров, а также производственных расходов на реализацию и обеспечение производства.

В большинстве случаев организации рассчитывают ликвидационную цену, исходя из планируемой рыночной цены товара.

В налоговых отчетах данное понятие и показатель не фигурирует и не используется. Ликвидационная стоимость подразделяется на такие категории:

Упорядоченная	Реализация акций за конкретный период для повышения прибыли от продажи основных средств, часто применяется в случае нового товара на рынке
Принудительная	Реализация свободных акций за сжатые сроки, часто это осуществляется на едином аукционе
Ликвидационная цена	Которая предполагает приостановку выпуска акций предприятия. То есть существующие акции компании списываются или ликвидируются. при этом вместо прежней формируется новая компания

Когда применяются

Остаточная стоимость является разницей между первичной стоимостью и амортизацией.

Данный показатель отражается в бухгалтерском балансе предприятия для оценки уровня износа основных средств и их стоимости реализации при необходимости.

Ликвидационная стоимость не указывается в налоговой отчетности. Она используется в случаях банкротства или ликвидации предприятий, когда необходимо рассчитать сумму, за которую можно реализовать основные средства компании и получить от данного процесса средства для покрытия задолженностей или для прочих целей.

Основные средства по мере их эксплуатации изнашиваются, вследствие чего по ходу амортизации данная стоимость начисляется на готовые товары и предоставляемые услуги.

Понятие амортизации находится в тесной взаимосвязи с остаточной стоимостью. Именно поэтому важным моментом в бухгалтерском учете является корректное отражение остаточной стоимости основных средств в балансе за определенный отчетный период.

Ежемесячно бухгалтерия осуществляет переоценку основных средств и рассчитывает показатель их остаточной стоимости, а затем вычисляют размер амортизационных отчислений.

При этом бухгалтер изначально выбирает один из двух способов, при котором остаточной стоимости должно соответствовать ликвидационная или восстановительная цена.

Восстановительная стоимость подразумевает цену, за которую покупается похожее основное средство со схожей изношенностью.

Правовое регулирование

Использование ликвидационной и остаточной стоимости регулируется такими нормативными актами:

Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств на предприятии

В данном разделе рассмотрим, как правильно и грамотно рассчитать ликвидационную и остаточную стоимость основных средств, разберем пошаговый алгоритм расчета, а также отдельные нюансы и подводные камни процедуры расчета.

Как правильно рассчитать

Для определения ликвидационной стоимости основных средств применяются различные формулы, которые дают одинаковый итоговый показатель.

В процессе оценки принимается во внимание также способ расчета стоимости. Рассмотрим наиболее часто используемую формулу для расчета:

Р (ликвидации) = Р (рынка) * (1-К)

Р (ликвидации)	Ликвидационная цена основных средств
Р (рынка)	Цена аналогичных основных средств на открытом рынке
К	Примерный расчет на случай вынужденной ликвидации предприятия

Базой для исчисления ликвидационной цены основных средств является положение о максимально допустимой стоимости ликвидации любого товара или собственности, при которой гарантирована его скорейшая реализация.

: первоначальная стоимость по имуществу, полученному в виде вклада

Например, публичные торги не могут стать фактором быстрой реализации по причине того факта, что в соответствии с регламентированными законодательно сроками уведомления о будущих торгах невозможно оформить и выполнить сделку купли-продажи до фактической даты осуществления аукциона.

Существует несколько методов расчета ликвидационной стоимости:

Прямой	Основывается на сравнительном анализе схожей продукции с данной. Нередко используется корреляционно-регрессионный анализ, то есть определение взаимосвязи конечной рыночной цены и периода эксплуатации, с учетом сведений за прежние периоды или цены приобретения аналогичных товаров. В итоге получается уравнение, позволяющее рассчитать ликвидационную цену основных средств
Косвенный	Рассчитывает стоимость на базе математических формул. Конечная цена считается функциональной, то есть зависит от срока использования средств, рыночной цены и срока для осуществления реализации средств

Сложности в определении ликвидационной цены с использованием любого из данных способов заключаются в следующем:

На уровень ликвидности	Непосредственно влияет рынок продаж
Факторы, влияющие на снижение планируемой стоимости	В случае уменьшения периода реализации – привлекательность средств для инвестирования, состояние рыночных торгов
Наличие конъюнктурных изменений на рынке	В момент реализации полезных основных средств или продукции

Порядок проведения оценки

Расчет восстановительной, остаточной и ликвидационной стоимости основных средств является сложной и трудоемкой процедурой, по этой причине в практике бухгалтерского учета остаточная цена оценивается на базе исторической стоимости.

Такой способ является основным в современных реалиях РФ. Рассмотрим поэтапный алгоритм расчета ликвидационной стоимости основных средств предприятия:

Проведение анализа статистической и бухгалтерской документации	Включая бухгалтерские поквартальные отчеты, статистическую отчетность, ликвидационный баланс. На базе комплексного финансового и управленческого анализа осуществляются экспертные выводы касательно достаточного объема средств для погашения всей суммы задолженности
Формирование оцениваемой массы собственности и основных средств	В отдельном порядке рассматриваются оборотные и необоротные активы
Рассчитывается совокупная сумма задолженности	Предприятия перед кредиторами
Формируется календарный план ликвидации предприятия	Нужно в данном процессе обратить внимание, что для реализации активов организации (недвижимости, транспортных средств, оборудования, товарных запасов) требуются различные временные периоды, которые рассчитываются на основании уровня ликвидности средств и необходимой степени экспозиции на рынке
Бухгалтерское обоснование суммы расходов	Так, разделяются расходы на проведение ликвидации и на реализацию активов. Затратами по ликвидации выступают выплаты комиссий юридическим компаниям, налоговые платежи. К затратам на содержание активов до момента реализации причисляются расходы на обеспечение охраны объектов, управленческие расходы и прочие
Оценка реализуемой собственности в капитале	На практике наиболее популярным и востребованным способом становится сравнительный анализ
Расчет ставки дисконтирования	Причем необходимо принимать во внимание желаемый период реализации. Ставка дисконтирования может рассчитываться отдельно для каждого актива в индивидуальном порядке, учитывая степень ликвидности и риски при невозможности реализации
Разрабатывается план реализации собственности и активов	На базе которого рассчитывается общая выручка от продажи материальных и нематериальных средств
После реализации активов и получения финансовых средств	Закрывается накопленная сумма долга за время ликвидации (отопление, свет и прочие услуги), а также погашаются долги по обязательствам перед кредиторами. Требования кредиторов погашаются на основании очередности согласно ст. 64 ГК РФ. То есть выплата каждому следующему кредитору осуществляется после полного расчета по долгам с предыдущим кредитором
Последним этапом становится оценка ликвидационной цены	Которая приходится на долю акционеров

Итак, ликвидационная цена рассчитывается посредством вычитания из совокупной суммы всех балансовых активов размера всех текущих расходов, которые связаны с ликвидацией предприятия, а также суммы всех взятых обязательств перед кредиторами.

Что еще нужно знать

Способ расчета амортизации посредством расчета ликвидационной цены может дать парадоксальное значение, потому что в некоторых обстоятельствах ликвидационная цена основного актива может быть во много раз ниже его первичной стоимости.

К примеру, организация, которая производит уникальную несхожую ни с чем продукцию, заказала и приобрела уникальный технический комплекс, для которого необходим сложный монтаж.

И в случае принятия решения о ликвидации или банкротстве предприятия данный уникальный комплекс можно будет реализовать на рынке исключительно по стоимости металлолома, при этом еще понадобится отнять из данной стоимости расходы на демонтаж оборудования.

Итак, теперь вы разбираетесь в понятиях ликвидационной и остаточной стоимости, мы вам рассказали, как рассчитываются данные показатели, от чего они зависят и в какой отчетности указываются.

Данные показатели чрезвычайно важны при ликвидации или банкротстве предприятия, поэтому необходимо их расчету уделить должное внимание.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/likvidacionnaja-i-ostatochnaja-stoimost-osnovnyh-sredstv/

Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств – что это и расчет

На современном этапе развития экономики Законодательство России не обозначает ликвидационную стоимость основных средств как единое понятие из-за проблемы конкретного обозначения этого понятия.

Правильное комплексное понятие ликвидационной стоимости требуется для того, чтобы правильно начислять амортизацию финансового учета. Для амортизации используются самые распространенные методы:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

1.Кумулятивный – определяется через сравнение стоимости амортизации к кумулятивному коэффициенту. Количество лет, оставшиеся до истекания срока пользования объектом свободных средств делятся на общую сумму лет его пользования:

Kk = N-ост. : n-сум.,

Kk – коэффициент;

n-ост. – остаточный период  до истечения срока пользования продукта;

n-сум. – число лет применения продукта;

окончательная сумма за год рассчитывается так: A = (п.с. – л.с.) * Kk;

п.с.- исходная цена вложенных средств;

л.с.–цена ликвидации за предыдущий год эксплуатации продукта;

Kk – коэффициент.

2. Производственный – сумма амортизации за месяц вычисляется через фактическое производства продукта за месяц, произведенное на ставку амортизации:

A = o.п.x*п;

A- стоимость амортизации (за предыдущий месяц, квартал, год);

o.п.ф.–цельный объем произведенного продукта (за месяц, квартал, год);

п.–ставка амортизации от производства.

или п. = (п.c –л.c.)/o.п.o,

o.п.o–объем продукта за весь период эксплуатации.

3. Прямолинейный – сумма амортизации за прошедший год вычисляется через деление стоимости амортизации на период использования продукта ОС. А месячная сумма определяется делением суммы за год на 12.

A = (п.c. – л.c.)/C

п.c.–исходная цена на продукт;

л.c.–предположительная стоимость на ликвидацию;

C–период эксплуатации;

A–сумма амортизации за конкретный период.

Цель ликвидационной стоимости основных средств – рассчитать исходную стоимость готового продукта, также таких затрат производства, как сбытовые, общехозяйственные, общепроизводственные.

Они включают в себя непосредственно и амортизацию основных средств исходя из ликвидационных средств.

В основном, предприятия определяют ликвидационную стоимость, полагаясь на ожидаемую рыночную стоимость продукта.

В финансовых учетах налоговой такое понятие не числится и не употребляется вовсе.

Подразделения ликвидационной стоимости основных средств:

• Упорядоченная ликвидационная стоимость – распространение акций за должный период (для большей выручки от продаж активов), особенно если продукт на рынке новый.
• Принудительная ликвидационная стоимость – распространение свободных акций в критически короткие сроки (зачастую, на едином аукционе).
• Ликвидационная стоимость, обозначающая остановку реального наличествования акций предприятия. То есть, акции производителя просто списывается или подлежат уничтожению. А на освободившемся месте создается новое экономическое или социальное предприятие.

Как рассчитать ликвидационную стоимость основных средств

Для расчета ликвидационной стоимости основных средств, экономисты могут использовать ряд формул разного типа. Все они покажут одинаковый результат. При оценке учитывается также метод расчета стоимости.

Формула

Наиболее распространенная и элементарная формула для вычисления ликвидационной стоимости объекта считается такова:

P(ликвидации) = P(рынка) * (1-К),

P(ликвидации)– ликвидационная стоимость основных средств,

P(рынка) – стоимость основных средств на рынке,

K – предположительный просчет в случае принужденной ликвидации или продажи продукта.

Схема расчета ликвидационной стоимости основного средства.

Показатели ликвидационной стоимости рассчитываются по данной схеме:

Продукт, прошедший амортизацию, может быть допущен к эксплуатации.	Основные средства прошли амортизацию, но не могут быть допущены к эксплуатации.
Ликвидационная стоимость основного средства.
Стоимость аналогичного продукта на рынке, прошедшим в эксплуатации.	Стоимость отходов от продукта, пригодных к дальнейшему использованию.
Расходы на уничтожение основного средства.

Методика расчета и оценки ликвидационной стоимости объекта ОС

В основе методики расчета ликвидационной стоимости ОС – положение о предельной величине ликвидационной стоимости любого продукта (имущества), которая обеспечивает его моментальную продажу.

К примеру, публичный торг никак не станет фактором мгновенной продажи.

Все потому, что созданные законодательством регламентированные сроки огласки будущего торга не позволят заключить и закончить сделку купли-продажи ранее фактической даты аукциона.

Определяют несколько методов для оценки ликвидационной стоимости объекта:

• Прямой метод – базируется на сравнениях подобных продуктов с конкретным. Часто применяют и корреляционно-регрессионный анализ – расчет зависимости окончательной рыночной стоимости от периода пользования, учитывая данные за прошедшее время или по таким же данным аналогичных продуктов. В результате, фиксируется формула-уравнение, по которому и рассчитывается ликвидационная стоимость основных средств.стоит отметить, прямой метод не очень распространен.
• Косвенный метод предназначен для расчета ликвидационной стоимости, использую математические формулы. Окончательная стоимость продукта считается функциональной, – стоимость зависит от периода эксплуатации, рыночной оценки и времени на продажи. Таких формул существует несколько вариантов, но все они, в конце концов, покажут одинаковый результат расчета.

Трудности расчета и оценки ликвидационной стоимости путем любого метода:

• уровнем ликвидности продукта напрямую управляет развитие рынка продаж;
• факторы, отображающие падение предполагаемой цены, если сокращается необходимый срок продаж –экспозиция рыночных торгов;
• привлекательность продукта к инвестициям;
• величина торговой стоимости объекта с конкурирующими продуктами;
• конъектурные данные о рынке на момент продажи продукта;
• маркетинговый уровень и рынка, и продаваемого продукта;

Пример расчета.

Эффективным примером расчета ликвидационной стоимости будет наглядный пример по оценке недвижимости.

Для аргументированных предположений и величине рыночной стоимости конкретного дома, следует проанализировать рынок недвижимости и конкретный объект исследования.

В данном примере объект исследования предлагается банку как залог оплаты взятого кредита.

Период кредитования – 1,5 года (n).

Процентная ставка – 3% ежемесячно (i).

Тип кредитования – равнодольные платежи (n-t).

Рассчитываем ликвидационную стоимость по формуле:

СЛ= [(N-t)/N] * [СР(t) * (1 – RS – RЛ)]/(1 + i)1+n+m

Переведя все в цифры, получится:

СЛ = 1 * [18 782 000 * (1 – 0,055 – 0,1)]/(1 + 0,03)1+1+6

СЛ = 12 529 082 рублей

В конце, расчетные результаты округляются к большему числу:

12,5 миллионов рублей.

Учитывая те факты, что стоимость дома на следующие полгода останется неизменной, банк снизит требования к заемщику по выплатам, имея в залоге оцененную недвижимость.

Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств

Для бухгалтерских учетов средства обозначаются по разной стоимости:

• ликвидационная;
• первоначальная;
• восстановительная;
• текущая;
• остаточная.

Особого внимания стоят ликвидационная и остаточная стоимость рыночного продукта.

Под остаточной стоимостью продукта подразумевается сумма первоначальной и восстановительной цены вместе с вычиткой собранной суммы амортизации. То есть, это разница суммы восстановительной (первоначальной) стоимости продукта (объекта) и зачисленной амортизацией. Данные остаточной стоимости фиксируются в бухгалтерском балансе.

Ликвидационная стоимость рассчитывается исходя из осуществимых продаж продукта в случае разорения или ликвидации производителя (продукта) путем свободных торгов и открытых распродаж по неизменяемой стоимости рынка.

Это может быть та сумма выручены средств за продажу продукта или актива за весь срок службы по максимуму.

Бухгалтерская расчетная программа ликвидационной стоимости основных средств включает в себя расчет автоматических зачислений амортизованных средств. В конце программа выбирает из всего списка основные средства, которые еще не закончили срок своей службы , и вычисляет для них проводки на будущее.

Источник: https://corphunter.ru/bankrotstvo/likvidaciya-ooo/stoimost-osnovnyx-sredst.html

Ликвидационная стоимость основных средств формула

На современном этапе развития экономики Законодательство России не обозначает ликвидационную стоимость основных средств как единое понятие из-за проблемы конкретного обозначения этого понятия.

Правильное комплексное понятие ликвидационной стоимости требуется для того, чтобы правильно начислять амортизацию финансового учета. Для амортизации используются самые распространенные методы:

1.Кумулятивный – определяется через сравнение стоимости амортизации к кумулятивному коэффициенту. Количество лет, оставшиеся до истекания срока пользования объектом свободных средств делятся на общую сумму лет его пользования:

Kk = N-ост. : n-сум.,

Kk – коэффициент;

n-ост. – остаточный период  до истечения срока пользования продукта;

n-сум. – число лет применения продукта;

окончательная сумма за год рассчитывается так: A = (п.с. – л.с.) * Kk;

п.с.- исходная цена вложенных средств;

л.с.–цена ликвидации за предыдущий год эксплуатации продукта;

Kk – коэффициент.

2. Производственный – сумма амортизации за месяц вычисляется через фактическое производства продукта за месяц, произведенное на ставку амортизации:

A = o.п.x*п;

A- стоимость амортизации (за предыдущий месяц, квартал, год);

o.п.ф.–цельный объем произведенного продукта (за месяц, квартал, год);

п.–ставка амортизации от производства.

или п. = (п.c –л.c.)/o.п.o,

o.п.o–объем продукта за весь период эксплуатации.

3. Прямолинейный – сумма амортизации за прошедший год вычисляется через деление стоимости амортизации на период использования продукта ОС. А месячная сумма определяется делением суммы за год на 12.

A = (п.c. – л.c.)/C

п.c.–исходная цена на продукт;

л.c.–предположительная стоимость на ликвидацию;

C–период эксплуатации;

A–сумма амортизации за конкретный период.

Цель ликвидационной стоимости основных средств – рассчитать исходную стоимость готового продукта, также таких затрат производства, как сбытовые, общехозяйственные, общепроизводственные.

Они включают в себя непосредственно и амортизацию основных средств исходя из ликвидационных средств.

В основном, предприятия определяют ликвидационную стоимость, полагаясь на ожидаемую рыночную стоимость продукта.

В финансовых учетах налоговой такое понятие не числится и не употребляется вовсе.

Подразделения ликвидационной стоимости основных средств:

• Упорядоченная ликвидационная стоимость – распространение акций за должный период (для большей выручки от продаж активов), особенно если продукт на рынке новый.
• Принудительная ликвидационная стоимость – распространение свободных акций в критически короткие сроки (зачастую, на едином аукционе).
• Ликвидационная стоимость, обозначающая остановку реального наличествования акций предприятия. То есть, акции производителя просто списывается или подлежат уничтожению. А на освободившемся месте создается новое экономическое или социальное предприятие.

Ликвидационная стоимость основных средств

Ликвидационной стоимостью актива является эквивалент денежной оценки объекта, уменьшенный на величину издержек, связанных с его реализацией (например, затрат на хранение, рекламу, транспортировку и т.п.).

Можно сказать, что ликвидационная стоимость основных фондов – это расчетная сумма, которую может получить компания от продажи актива на текущий момент. Так определяет это понятие МСФО 16.

Поскольку формулировка стоимости предполагает реализацию в короткие сроки, следовательно, такая цена объекта всегда ниже рыночной.

Ситуации, когда встает вопрос об определении ликвидационной стоимости для последующей реализации объектов, могут быть разными – реорганизация компании, констатация морального износа производственных объектов, ликвидация части подразделений и др. Рассмотрим более детально эту категорию стоимости имущества.