Сроки сдачи декларации по НДПИ

Срок уплаты НДПИ и сдача декларации

Сроки сдачи декларации по НДПИ

Под НДПИ принято понимать налог на добычу полезных ископаемых. Этот сбор является прямым и носит федеральный характер. Его обязательное взимание осуществляется с лиц, являющихся пользователями недр земли. Процедура исчисления регулируется в рамках гл. 26 НК РФ.

Кто платит НДПИ

В качестве налогоплательщиков данного взноса выступают российские и иностранные организации, а также ИП, официально признанные пользователями земляных недр, согласно нормам действующего законодательства РФ.

В нашей стране почти все полезные ископаемые выступают в качестве государственной собственности, поэтому для их добычи требуется получение специального лицензионного разрешения (ст. 335 НК РФ).

Сделать это необходимо в течение 30-ти календарных дней. Если плательщик НДПИ занимается добычей полезных ископаемых в области континентального шельфа РФ или же за пределами страны, он ставится на учет как налогоплательщик по месту пребывания организации или месту жительства.

В качестве объекта налогообложения выступает добыча полезных ископаемых. В ст. 337 НК РФ дано перечисление конкретных ресурсов, добыча которых влечет за собой необходимость получения разрешительных бумаг. Так, объектами признаются следующие природные ресурсы:

  • ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке, который был предоставлен хозяйствующему субъекту в пользование согласно законам РФ;
  • вещества, извлеченные из потерь в области добывающего производства, если это извлечение подвергается отдельному лицензированию по законам РФ;
  • ресурсы, добыча которых осуществлена из недр за пределами РФ, если она производится на территориях, пребывающих под юрисдикцией страны.

В качестве объектов налогообложения не выступают следующие природные ценности:

  • общераспространенные ПИ, воды подземного типа, которые не числятся на балансе государства;
  • коллекционные материалы минералогического, палеонтологического и прочего геологического вида;
  • полезные ископаемые, добыча которых осуществляется из недр вследствие образования, применения, реконструкции и ремонта охраняемых объектов, обладающих особым научным, культурным, эстетическим и санитарным значением;
  • ископаемые, извлечение которых произведено из собственных отходов, отвалов и прочих производств, которые с ними связаны;
  • подземные воды дренажного типа, которые не подлежат учету в рамках государственного баланса запасов ПИ, извлекаемых вследствие разработки местонахождения природных ресурсов.

В качестве налоговой базы признается стоимость ПИ, которые были добыты. Способ определения объема обязательно утверждается учетной политикой организации на протяжении всей деятельности в данном направлении. Определение базы по внесению налогов осуществляется отдельно по каждому направлению полезных ископаемых. Налоговые ставки в отношении НДПИ прописаны, исходя из вида ПИ.

Налогообложение принято осуществлять под 3,8% в процессе добычи калийных солей, 4,0% при потреблении торфа, 4,8% в случае добычи черных металлических руд и т. д. В основном ставки бывают:

  • твердые (установлены для газа, угля, конденсата, нефти);
  • адвалорные (предназначены для прочих ископаемых).

Существует прямая корреляция между типом процентной ставки и способом, посредством которого осуществляется определение налоговой базы. К примеру, твердые используются в отношении налоговой базы, которая выражается в количестве ПИ, в то время как адвалорные показатели принято использовать к базе, выраженной в цене добытого ископаемого.

Срок уплаты и налоговый период

Временной период, в течение которого необходимо уплатить данный сбор, установлен на федеральном уровне. Он приходится на 25-е число месяца, который следует за отчетным. Если дата уплаты НДПИ приходится на выходной день, платеж может быть осуществлен не позже, чем ближайшие рабочие сутки.

Если плательщик допустит просрочку, за ним будет закреплено обязательство по уплате пени. Перечисление налога осуществляется на счет ФНС, которая ответственна за сбор по месту, где располагаются недра, что прописано в п. 2 ст. 343 НК РФ. Тем не менее, порядок, по которому происходит определение адресата декларации, несколько отличен, как и сроки предоставления отчетности.

Заполнение декларации: порядок, образец

Все ставки нашли свое отражение в рамках ст. 342 НК РФ. Они подразделяются на две основные разновидности:

  • те, что выражены в процентном соотношении;
  • ставки, представленные в рублевом эквиваленте.

Ко многим из этих показателей предусматривается использование коэффициентов, которые учитывают следующие факторы:

  • колебания в потребительских ценах;
  • вариабельность путей добычи ПИ;
  • особенности территории месторождения, которое разрабатывается;
  • нестабильность мировых расценок;
  • уровень сложности, который имеет процесс добычи;
  • степень, в которой месторождение считается популярным.

Некоторые коэффициенты относятся лишь к определенным ископаемым, в то время как другие действительны в комплексе. Параметры могут иметь фиксированное значение или же подлежать расчету. При этом конкретный показатель может быть вариабельным, исходя из года, в который применяется показатель. В ряде ситуаций налогоплательщики вправе рассчитывать на сокращение ставок:

  • на 30%, если все мероприятия осуществляются за их собственный счет;
  • на 40%, если речь идет о добыче ископаемых около Магадана и по всему региону.

Уплата взноса сопряжена с подачей декларации. Она предоставляется по месту, где зарегистрирована либо расположена организация, что прописано в п. 1 ст. 345 НК РФ. Есть унифицированный шаблон этого документа, позволяющий избежать ошибок и помарок в процессе заполнения. Временные рамки имеют отличия от лимитов по перечислению в бюджет НДПИ.

Плательщик сбора обязуется направить в ФНС отчетность до окончания месяца, следующего за отчетным. Если это выходной, то действовать необходимо не позже ближайшего рабочего дня.

Если проигнорировать это законодательное требование, можно получить штраф, размер которого составляет 5% от суммы за каждый месячный период допущенной просрочки. При этом величина штрафной санкции не может составлять меньше чем 30% от соответствующей денежной величины. Наряду с этим вероятно наложение штрафа на руководителя. Его размер составляет 300-500 руб.

Нюансы в уплате

Абсолютно каждый налогоплательщик вправе рассчитывать на получение льгот по данному налогу. Но они предусмотрены исключительно для лиц, принимающих участие в региональных инвестиционных проектах.

При выполнении определенных условий такие граждане могут применять снижающий коэффициент от 0 до 1, с помощью которого дается характеристика территории, на которой производится добыча ПИ. В итоге плательщик получает возможность оплаты взноса в минимальном размере.

В ряде ситуаций за налогоплательщиками сохраняется право на применение ставки, равной 0% в ходе расчета величины взноса. Однако использование этой ставки не может считаться льготой с точки зрения описаний, предоставленных в НК РФ. Например, такое правило наблюдается вследствие добычи полезных ископаемых, попутного газа, минеральных вод, подземных вод и т. д.

Таким образом, сроки, в которые нужно уложиться вследствие уплаты НДПИ – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Период, в который происходит предоставление декларации, является последним числом месяца, следующего за отчетным.

Во всех ситуациях срок, отведенный на исполнение обязательств, приходящийся на выходной или праздничный день, переносится на ближайший рабочий день. Грамотный подход к исчислению временных лимитов гарантирует отсутствие проблем с законодательством.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/srok-uplaty-ndpi-i-sdacha-deklaracii/

Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ – НалогОбзор.Инфо

Сроки сдачи декларации по НДПИ

Декларацию по НДПИ должны сдавать плательщики этого налога.

Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.

Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?

Да, нужно.

Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации.

Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.

Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.

Срок сдачи

Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Куда сдавать декларацию

По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).

Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.

Если организация является участником соглашений о разделе продукции, то декларацию она представлять не должна.

Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Способы сдачи

Декларацию по НДПИ можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Состав декларации

Декларация по НДПИ включает в себя:

  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
  • раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
  • раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

Общий порядок заполнения

Обязательными для включения в декларацию являются титульный лист и разделы, для заполнения которых у организации есть соответствующие показатели. Если организация не совершала операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы сдавать не нужно (п. 2.3 Порядка).

Например, раздел 6 заполняйте, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом, а раздел 7 – если организация рассчитывает НДПИ при добыче угля и использует налоговый вычет.

Об этом сказано в пунктах 1.1 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Стоимостные показатели в декларации отражайте с учетом установленного формата ячеек. Если строки предусматривают разделение на целую и дробную части, вписывайте показатели в рублях и копейках. Если такого разделения нет, значения стоимостных показателей указывайте в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак «-» (минус) в первом знакоместе слева. Если декларация заполняется с помощью программного обеспечения, то значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывается слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» – для тридцать третьей страницы).

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Такие правила установлены пунктами 2.2 и 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН (если ИНН – 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули («00»));
  • КПП (укажите тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации).

Если организация предоставляет декларацию по местонахождению организации, то используйте значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 1-1-Учет (крупнейшие налогоплательщики – из уведомления по форме № 9-КНУ, иностранные организации – из свидетельства по форме № 11СВ-Учет;

  • номер корректировки (при составлении первичной декларации укажите «0–», при подаче уточненной декларации укажите порядковый номер корректировки – «1–», «2–», «3–»);
  • код налогового периода, за который представляется декларация, в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • код налоговой инспекции, в которую подается декларация;
  • полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, в том числе его латинская транскрипция (при наличии);
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197, а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • номер контактного телефона организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также печать организации и подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений. Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации приложите доверенность, подтверждающую его полномочия.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.6 и разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 1

В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации укажите:

  • ОКТМО (на основании уведомления по форме 9-НДПИ-1 или на основании Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстата от 14 июня 2013 г. № 159-ст.);
  • сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКТМО.

Об этом сказано в пунктах 4.1–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Если полезное ископаемое добывается на территории нескольких субъектов РФ, то сумму налога по каждому ОКТМО рассчитайте пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на определенном участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого (п. 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197).

Если организация добывает разные полезные ископаемые в различных регионах, в разделе 1 декларации может не хватить строк для перечисления всех необходимых показателей. В таком случае раздел 1 составьте на нескольких страницах. Об этом сказано в пункте 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

Раздел 2

Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья» заполните отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном организации в пользование.

При заполнении раздела 2 укажите:

  • по строке 020 – КБК для НДПИ по нефти;
  • по строке 030 – код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ, согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197;
  • по строке 040 – ОКТМО, на территории организация платит НДПИ по добытой нефти;
  • по строке 050 – серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, СТВ 12345 НЭ;
  • по строке 060 – значение показателя, который характеризует особенности добычи нефти (Дм);
  • по строке 070 – значение показателя Кндпи;
  • по строке 080 – значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц);
  • по строке 090 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов участка недр (Кв);
  • по строке 100 – степень выработанности запасов участка недр (Св), рассчитываемая в целях определения коэффициента Кв;
  • по строке 110 – значение коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз);
  • по строке 115 – значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 – значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndpi/kak_zapolnit_i_sdat_deklaraciju_po_ndpi/12-1-0-935

Декларация по ндпи сроки сдачи

Сроки сдачи декларации по НДПИ

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) подается плательщиками по окончании каждого налогового периода (месяца).

Декларация по НДПИ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. Налогового кодекса РФ).

Впервые декларация по НДПИ подается организацией за тот налоговый период, в котором она начала фактическую добычу полезных ископаемых.

При этом значения не имеет дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ (п.1 ст.

Она установлена в процентах от суммы налога, которую нужно заплатить, либо доплатить по декларации:

Ндпи в 2019 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

> > Налог-налог 30 декабря 2019 10556 Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен НДПИ в 2019 году в части сроков представления отчетности и осуществления платежей подчиняется тем же правилам, что и НДПИ-2019.

1 ст. 342.5 НК РФ); «О внесении изменений…» от 30.09.2019 № 286-ФЗ, дополнившим главу текстом ст.

Сроки сдачи деклараций в 2019 году

сгруппированы по местам подачи деклараций и иной отчетности. Посмотрите крайние даты сдачи деклараций, чтобы не пропустить сроки и не попасть на штрафы.

Смотрите также и . . Если не сдать декларацию, налоговый расчет, персонифицированную или статистическую отчетность, то фирме, предпринимателю и даже директору не обойтись без финансовых потерь.

Таблица 1. Несоблюдение Отчетность Наказание Декларация налоговая

  1. блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться
  2. 5 процентов от размера недоимки;

Расчет налоговый 200 р. за каждый из документов Расчет по взносам налоговый 5 процентов от размера недоимки по обязательным налоговым взносам Расчет 6-НДФЛ

  1. блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться
  2. 1000 р. за каждый из полных или неполных месяцев после после крайнего срока отчитаться;

Расчет 4-ФСС 5% от недоимки по взносам «на травматизм» Форма СЗВ-М и форма СЗВ-СТАЖ 500 р.

Сроки сдачи декларации по НДПИ в 2019 году

/ / 2 августа 2019 2425 0 НДПИ в 2019 году — сроки сдачи декларации по данному налогу мы рассмотрим далее в статье — уплачивается в бюджет владельцами лицензии на добычу полезных ископаемых. Постановка фирмы на учет осуществляется без ее непосредственного участия.

Оформив лицензию на заявителя, Роснедра сами передают в ФНС данные о нем (п. 7 ст. 85 НК РФ). Налоговая служба, получив данные из Роснедр, ставит обладателя лицензии на учет в качестве плательщика НДПИ и уведомляет его об этом, используя формы, утвержденные приказом МНС РФ от 31.12.2003 № БГ-3-09/731.

Подача декларации по НДПИ в 2019 году

» »

3 мая 2019 года истекает срок представления очередной декларации по НДПИ, которую компании и ИП подают ежемесячно. Расскажем о том, как составлять этот отчет, а также дадим базовую информацию о самом налоге.

Налог на добычу полезных ископаемых регулируется Главой 26 Налогового кодекса.

Его плательщиками признаются организации и ИП, которые на основании лицензии добывают из недр полезные ископаемые. НДПИ облагаются полезные ископаемые, добытые на территории России, в том числе извлеченные

Заполняем декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

«Российский налоговый курьер», 2010, N 13-14Не позднее 2 августа 2010 г.

все плательщики НДПИ обязаны отчитаться и представить в налоговые органы декларацию по данному налогу за июнь. Напомним отдельные важные моменты, которые следует учесть при заполнении указанной отчетной формы.

Поскольку 31 июля — это выходной день (суббота), срок сдачи декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день — понедельник 2 августа (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). — Примеч. ред.Согласно ст.

334 НК РФ налогоплательщиками НДПИ являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

При этом на основании ст. 9 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.Обязанность налогоплательщиков по представлению налоговой

Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ

Декларацию по НДПИ должны сдавать .Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.

Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?Да, нужно.

Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п.

1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации. Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.

Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.

Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г.

Календарь бухгалтера по НДПИ

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 30 1 2 3 4 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 27 1 2 3 4 26 27 28 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 27 29 30 31 1 26 27 28 29 30 31 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 29 30 1 2 3 4 5 6 30 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 29 30 1 2 3 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 29 30 1 25 26 27 28 29 30 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 1 2 3 4 5 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 29 30 1 2 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 29 30 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 30 1 2 3 4 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 27 29 1 2 26 27 28 29 30 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 29 30 1 2 3 4 5 6 Сдать декларацию по НДПИ Уплатить НДПИ Уведомить о признании скважины непродуктивной Сдать декларацию по НДПИ Уплатить НДПИ Уведомить о признании скважины непродуктивной Сдать декларацию по НДПИ Физлицам – уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления Уплатить НДПИ Уведомить о признании скважины непродуктивной Сдать декларацию по НДПИ

Сроки сдачи декларации по ндпи в 2019 году

› › Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты.

Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Источник: https://46registration.ru/deklaracija-po-ndpi-sroki-sdachi-45238/

Сроки сдачи декларации по НДПИ в 2017 году

Сроки сдачи декларации по НДПИ

  • Как рассчитать углеводород по ндпи за 2018 год
    • Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога
    • Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году
    • Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи) 2017-2018
    • Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
    • Ipc-zvezda.ru
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): определение, правовые нормы, особенности
    • Краткая презентация
    • Законодательство
    • Налогоплательщики
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база
    • Особенности НДПИ
    • Изменения НДПИ в 2018 году
    • Ставки 
    • Расчет
  • Новый налог для российских нефтяников введут с 2018 года
    • Изменения в системе налогообложения
    • «Подводные камни» новации
    • -новость
  • Характеристика налога на добычу полезных ископаемых в 2018 году
    • Ставки и налоговый период
    • Как определить стоимость
    • Расходы прямого типа
    • Расходы косвенного типа
    • Вычисление суммы налога
  • Как рассчитать налог на добычу полезных ископаемых 2018
    • Как определяется налог на добычу полезных ископаемых?
    • Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых
    • Как рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых в 2018
    • Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых
    • Налог на добычу полезных ископаемых по закону
  • Кто обязан платить налог на добычу полезных ископаемых?
    • Кто является плательщиком налога
    • Что подлежит налогообложению
    • Как правильно высчитать
    • Расчет ставки налога НДПИ
    • Когда уплачивается налог НДПИ

Это прямой Федеральный налог, который уплачивают в бюджет предприятия и организации, которые признаются непосредственными пользователями недр. В Налоговом кодексе РФ закреплено главенство местоположения добываемых недр над местом регистрации предприятия или организации.

По этому принципу добыча ископаемых на территории России своими предприятиями или иностранными концессиями (на арендуемых территориях) облагается пошлиной (НДПИ) в пользу отечественного государственного бюджета, кроме случае, отдельно прописанных в законодательстве в статье 28 НК РФ.

Как определяется налог на добычу полезных ископаемых?

Определение этого вида госпошлины ведется из расчета перечня объектов, подлежащих налогообложению, в который включены:

  • полезные ископаемые, разрабатываемые и добываемые непосредственно на территории РФ, кроме общераспространенных и воды, не являющихся стратегическими запасами и не находящихся на балансе государства;
  • ископаемые, полученные различным путем из отходов шахтной и горнодобывающей промышленности, кроме случаев, когда переработка отходов имеет культурное или оздоровительное значение, а также при научных изысканиях;
  • ископаемые, которые добываются за пределами РФ на участках, полученных в аренду или находящихся под юрисдикцией РФ по договору, кроме случаев, когда добыча является переработкой собственных отвалов.

Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщиками таких «кладов» признаются предприятия и организации, а также физические лица, получившие лицензию на разработку и добычу полезных ископаемых и вставших на учет в качестве плательщика госпошлины.

Постановка на учет предполагает подачу документов не позднее, чем в 30-и дневный срок с момента получения соответствующей лицензии.

Как рассчитать размер налога на добычу полезных ископаемых в 2018

Правовая характеристика госпошлины на добывание полезных веществ устанавливается законодательством Российской Федерации, а правила и ставки налогообложения зафиксированы в статье 26 Налогового кодекса РФ. На каждый вид существует своя собственная ставка.

Текущие ставки налога:

  • калийные соли – 3,8%;
  • апатиты, торф, уголь и антрацит – 4%;
  • чернометаллические руды – 4,8%;
  • бокситы, природная соль (в том числе и хлористый натрий, радиоактивные руды – 5,5%;
  • неметеллическое сырье на горнорудной выработке – 6%;
  • алмазы, драгоценные камни, редкие и редкоземельные металлы – 8%;
  • нефть, газ (все углеводороды) – 16%.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по НДПИ регламентируется по статье 83 Налогового кодекса РФ, а в исключительных случаях – по статье 80 НК РФ. Если вы хотите внести какие-либо изменения или дополнения в декларацию, то такой случай предусмотрен в порядке, изложенном в статье 81 НК РФ.

Скачать образец налоговой декларации

Порядок предоставления и сроки прописаны в статье 345 Налогового кодекса. В общем порядке налоговая декларация сдается не позднее последнего числа в месяц, следующий за истекшим периодом налогообложения.

Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации

Налог на добычу полезных ископаемых по закону

Экономическая сторона закона об уплате НДПИ предполагает, что налог должен распространяться не только на реализацию и использование добываемых предметов, но также и на сам факт разрешения добычи.

Причиной такого жесткого на первый взгляд правила является понятие о народном достоянии – то есть все недра на территории РФ принадлежат народу.

Соответственно, если вы хотите и можете разрабатывать, добывать и реализовывать полезные ископаемые, то обязаны платить в бюджет государства определенные суммы, исчисляется они в процентах от добытого объема, в качестве налога.

Скачать закон «О недрах»

Изначально считалось, что налог, вернее его сумма, должна покрывать затраты на восстановление естественной природы на исчерпанном месторождении. Но с ростом добычи калийных солей и углеводородов в РФ процент отчисляемых налогов на них постоянно растет вместе с объемами добычи.

При этом надо понимать, что некоторые стратегически важные предприятия добывающей отрасли отнесены к категории льготных налогоплательщиков (вплоть до нулевой налоговой ставки) – в первую очередь это корпорации с государственным участием, а затем крупные компании, деятельность которых ведется в интересах России.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://ipoteke.net/sroki-sdachi-deklaracii-po-ndpi-v-2017-godu/

Декларация по НДПИ: порядок заполнения, образец, сроки сдачи

Сроки сдачи декларации по НДПИ

Недропользователи, как и другие налогоплательщики, обязуются представлять налоговую отчётность. Суть этого заключается в оформлении соответствующего отчёта, декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики указывают в ней основные сведения о себе, показывают свои доходы и расходы, рассчитывают налоговую базу и стоимость добытого сырья, применяют льготы и исчисляют сумму налога и авансовых платежей для уплаты. Итак, давайте узнаем, каков порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, куда она предоставляется, и надо ли потери указывать в ней.

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Поскольку декларация по НДПИ имеет общую унифицированную форму для всех, предприятия и ИП, добывающие другие виды ископаемых, эти разделы не заполняют.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

  • Титул с указанием основных сведений плательщика;
  • 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
  • 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
  • 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
  • 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
  • 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
  • 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
  • 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Прежде всего нужно отметить, что недропользователь не обязан заполнять все разделы декларации, он заполняет только те из них, которые связаны со спецификой его деятельности. Однако если предприятие добывает несколько видов ископаемого сырья, то заполняется общий отчёт на все эти виды.

Титульный лист декларации нового образца заполняется так же, как и первая страница старой декларации. Этот её раздел не претерпел существенных изменений. Здесь указываются следующие важные сведения:

  • ИНН и КПП;
  • год и порядковый номер налогового периода;
  • код НО;
  • полное имя ИП или название компании;
  • шифр из ОКВЭД;
  • контактная информация;
  • количество страниц;
  • информация о доверенном лице.

Остальные разделы имеют каждый свою специфику, в декларации новой формы произошло их разделение на разные категории.

Алгоритм заполнения декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) с примерами и образцами вы можете скачать здесь.

Декларация представляется ежемесячно, так как налоговым периодом НДПИ является срок сдачи равный одному месяцу. При этом не нужно суммировать нарастающий итог по результатам прошлых периодов. Сумма вычисляется и уплачивается по каждому месяцу в отдельности.

Как заполнить документ

Остановимся подробно на заполнении каждого раздела декларации.

Раздел 1

Здесь обычно указываются суммы по итогам всех расчётов из последующих разделов. Поэтому удобнее будет заполнять этот раздел в последнюю очередь.

Кроме суммы, которую нужно уплатить в этом разделе указывают коды КБК и ОКТМО. Форма предусматривает вести расчёт не по одному ОКТМО, а по нескольким.

Это происходит, если недропользователь ведёт добычу на нескольких участках на территории разных субъектов страны.

В декларации это выражается несколькими блоками, в которых можно указать соответствующие показатели по сумме, КБК и ОКТМО. При этом сумма налога по отдельному ОКТМО определяется по отношению общей суммы налога к произведению общего добытого количества ископаемого на его стоимость.

Раздел 2

Нефтедобытчики обязательно заполняют этот раздел, так как касается добытой нефти без учёта примесей по каждому месторождению, которые используют компании. Этот раздел был введён в новой форме декларации по НДПИ. В старой форме он выглядел иначе.

Вполне понятно, как заполнять строки, в которых нужно указывать КБК, ОКТМО, серию, номер и вид лицензии, их нужно взять из исходных данных. Расчёт налога на нефтедобычу заключается в вычислении коэффициентов, которые учитывают:

  • колебания цен на нефть в мире;
  • технологические особенности;
  • степень выработки запасов участка и залежи;
  • свойства сырья и регион разработки месторождения;

После расчёта этих коэффициентов по строкам декларации от 060-120 можно вычислить сумму НДПИ по отдельному участку — строка 130. Строка 140 предусматривает ещё введение суммы налогового вычета по НДПИ.

Раздел также содержит в себе два подраздела, заполнить которые тоже нужно. Первый нужен для отражения натуральных величин, по которым судят о добытом количестве нефти. Второй подраздел содержит данные по добыче нефти из залежи углеводородов. Значения первого подраздела считают с вычетом значений второго, поэтому второй нужно заполнить раньше первого.

Раздел 3

Данные раздел затрагивает добычу природного газа и газового конденсата, исключая разработчиков новых месторождений морского шельфа. Как и во втором разделе, расчёт по добыче газа ведётся отдельно по участкам и залежам. При этом по строкам 050, 060 и 070 указываются показатели, учитывающие:

  • стоимость транспортировки;
  • процент участия в продажах отдельной компании;
  • долю добычи газа в общих объёмах.

По данным, указанным в лицензии на разработку, можно заполнить строки 100-130.

Заполнение подраздела 3.1.1 третьего раздела декларации нужно для детализации показателей залежи. Здесь вписывают такие параметры залежи, как её глубина и плотность, а также коэффициент, учитывающий сложность работы по извлечению сырья. В строку 190 вписывается итоговая сумма налога по добычи из залежи.

Раздел 4

Его заполняют те недропользователи, что ведут добычу на новом морском месторождении углеводородного сырья. Налогоплательщики сами указывают код добываемого ископаемого, наименование месторождения и дату начала добычи.

Расчёт налога здесь сводится к определению налоговой базы, которая является произведением количества добытого сырья на стоимость его единицы.

В качестве стоимости в зависимости от обстоятельств добытчики могут использовать либо минимальную предельную стоимость по мировым ценам, либо расчётную стоимость, выведенную из расходов.

Применять средние ценовые значения можно, если такое право закреплено в учётной политике предприятия.

Сумма НДПИ в данном разделе вычисляется умножением базы начисления налога на соответствующую ставку. Иногда применяют в формуле корректировочные коэффициенты для сделок взаимозависимых лиц для манипуляции цен реализации. Итог заносится в строку 140.

Раздел 5

Предназначается для заполнения теми пользователям недр, которые добывают другие виды ископаемых, не отражённых в прошлых разделах декларации. Сюда относятся:

  • горючие сланцы;
  • руды;
  • песок;
  • драгоценные металлы.

Последовательность заполнения аналогична заполнению прошлых разделов: всё начинается с внесения исходных характеристик, а потом определяется количество извлечённого сырья и стоимость единицы. Последний показатель может определяться по одному из нескольких способов, с учётом выручки от реализации или с учётом первичной оценки.

Про раздел 6 и 7 декларации НДПИ читайте ниже.

Разделы 6 и 7

Раздел нужен, чтобы внести данные о проведении оценки стоимости единицы добытого сырья. Сначала заполняется первый подраздел, где определяются общие расходы на добычу. Заполнить строки не представляет особого труда, так как внизу каждой из них написаны формулы и пояснения. Форма учитывает прямые, косвенные и внереализационные расходы на добычу.

Последний седьмой раздел заполняют добывающие компании угольной промышленности. Порядок его заполнения аналогичен порядку заполнения четвёртого раздела декларации.

Срок сдачи отчётности

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр.  После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Важная информация

  • Место подачи налоговой декларации определяется в соответствии с юридическим адресом добывающей компании. Однако если компания относится к числу крупнейших налогоплательщиков, то отчитываться ей придётся в соответственную межрегиональную налоговую инспекцию.
  • Даже если компания приостановила добычу ископаемых, это не значит, что у неё отпала необходимость делать декларацию по НДПИ. Отчётность предоставляется в любом случае.
  • Когда за несвоевременное представление декларации по НДПИ на предприятие были наложены штрафные санкции, их можно будет снизить, если налогоплательщик заявит о наличии смягчающих обстоятельств.

Источник: https://pravo-urfo.ru/sotsialnaya-sfera/deklaraciya-po-ndpi-poryadok-zapolneniya-obrazec-sroki-sdachi.html

ПоЗакону
Добавить комментарий