Характеристика порога рентабельности
Порогом рентабельности характеризуется количество проданной продукции, выручка от которого соответствует общим затратам предприятия. Иными словами, это объем продаж, при котором компания еще не получает прибыли, но уже и не несет убытков.
За счет полученной от реализации выручки компании удается компенсировать затраты переменного типа, равно как и относящиеся к постоянным. Несмотря на то, что прибыли у предприятия не будет, она все-таки получит маржинальный доход, представляющий собой разницу между выручкой и непостоянными затратами.
В категорию переменных относят те затраты, которые непосредственно связаны с производством (стоимость сырья с материалами, сдельная зарплата и т.д.) и находятся в прямой зависимости от производственной деятельности.
Постоянные затраты обусловлены собственно необходимостью организации производства, управленческой деятельности, аренды помещений и оборудования, оплаты коммунальных услуг и никак не зависят от объема выпущенной продукции.
Основные моменты
Что такое порог рентабельности — можно легко понять, представив предприятие, только начинающее свою деятельность. Какое-то время оно будет работать только на то, чтобы окупить ранее вложенные средства, и тот момент, когда ему это удастся, но при этом фактическая прибыль у него будет отсутствовать, как раз и именуется порогом рентабельности.
Определение данного момента необходимо для:
- выявления условий, когда фирме не удается окупать средние переменные затраты, и ее деятельность целесообразнее прекратить;
- решения проблемы получения максимальной прибыли и более рационального распределения ресурсов, а также оптимизации тех или иных затрат;
- возможности рассчитать тот минимальный объем производства и последующей реализации товара, при котором бизнес дойдет до уровня безубыточности.
Важные факторы
Значение рентабельности зависит от нескольких факторов, в частности от того, по какой цене реализуется продукция, а также от того, каков уровень затрат постоянного и переменного типа. Изменение данных факторов непосредственным образом влияет и на порог рентабельности. Расчет точки безубыточности производится только после того, как выполнено разделение затрат на постоянные и переменные.
Постоянные не изменяются или слабо изменяются на протяжении некоторого периода:
Особенность постоянных затрат в том, что они слабо поддаются сокращению даже в случае уменьшения объемов самого производства, в отличие от переменных, которые прямо пропорциональны количеству изготовленной продукции.
Сюда включают:
- траты на приобретения сырья и материалов;
- транспортные расходы;
- оплату труда работникам профессий производственного характера;
- оплату потребляемых энергоресурсов;
- расходы торгово-комиссионного плана.
Классическая формула
Для определения порога рентабельности может использоваться натуральное выражение или денежное. В первом случае это определяется отношением суммы постоянных затрат предприятия, понесенных в течение планового периода, к разнице между стоимостью единицы продукции и суммой переменных затрат на ее изготовление.
Формула расчета в данном случае следующая: ТБшт. = Затраты постоянные/(Цена одной единицы продукта — Сумма переменных затрат на каждую единицу продукта). Полученное значение показывает тот минимум продукции, который должен быть изготовлен и реализован на протяжении планового периода с целью выхода на уровень безубыточности.
В связи с тем, что в большинстве случаев предприятие занимается изготовлением не одного, а нескольких различных видов продукции, то для определения порога рентабельности целесообразней использовать другой подход, основанный на общем объеме продаж в денежном выражении.
В таком случае данный показатель будет выражать отношение произведения суммы понесенных постоянных затрат на полученную от реализации выручку к разнице между вырученными от реализации средствами и себестоимостью продукции, которая была реализована.
Формула в данном случае имеет следующий вид:
Тбруб = Постоянные затраты х Выручка от реализации/(Выручка от реализации — Затраты переменные).
Графическое определение точки безубыточности (порога рентабельности)
Главные показатели
Наиболее значимыми показателями, позволяющими провести анализ материального положения компании, являются следующие коэффициенты:
| Экономическая рентабельность | Показывает, какой объем прибыли может быть получен при реализации всех имеющихся у компании активов. Снижение данного показателя является свидетельством падения спроса на продукцию предприятия. |
| Финансовая рентабельность | Высчитывается путем деления чистой прибыли на чистую выручку. Он находится в прямой зависимости от результативности деятельности компании. |
| Доходность капитала | Показывает, насколько прибыльным является имеющийся у компании капитал. Данный показатель особенно важен для собственника предприятия, его акционеров, а также потенциальных инвесторов. |
Привлекательность предприятия определяется в первую очередь тем, каков уровень его рентабельности, так как он демонстрирует, какой максимум процентных отчислений, который может позволить себе компания.
Правила расчета порога рентабельности
Для каждой компании расчет порога рентабельности чрезвычайно важен с точки зрения получения более полной информации о ее финансовом состоянии и возможности планирования потенциальной прибыли. При этом следует руководствоваться определенными правилами.
В частности, поскольку данный показатель отражает продажи, при которых компания еще не получает прибыли, разумно стремиться к такому положению, когда получаемая выручка будет превосходить порог рентабельности.
Второе правило, о котором должно помнить руководство предприятия, заключается в том, что производственный рычаг увеличивает свою силу по мере того, как приближается точка безубыточности. Из этого следует, что при достижении некоторого уровня, превышающего порог рентабельности, наступает неизбежный резкий рост постоянных затрат.
Компания непременно должна преодолеть порог безубыточности, иначе в ее существовании не будет смысла. При этом важно осознавать, что в некий момент продолжение производства станет невозможным без увеличения постоянных затрат, что, в свою очередь, в краткосрочной перспективе приведет к уменьшению получаемой прибыли.
Подробная инструкция
Задача по нахождению порога рентабельности может решаться аналитическим либо графическим способом. Аналитический подразумевает осуществление расчета данного показателя с использованием формулы: Порог рентабельности — Постоянные издержки/коэффициент валовой маржи.
В свою очередь, валовая маржа высчитывается путем вычитания из суммы выручки размера переменных затрат, а для определения ее коэффициента требуется разделить сумму валовой маржи на сумму выручки.
Можно также воспользоваться единой формулой вычисления порога рентабельности как произведения величины постоянных затрат на сумму выручки (за вычетом переменных расходов).
Для нахождения точки безубыточности графическим методом необходимо в первую очередь нарисовать сам график. После этого на оси Y следует задать значения постоянных затрат.
Проведя линию, параллельную оси X, нужно отметить на ней неизменные затраты. На самой же оси X определяется точка объемов продаж, для которой рассчитывается сумма перманентных и переменных затрат.
По установленным значениям строится прямая линия.
На оси X отмечается еще одна любая точка объемов реализации и определяется сумма выручки для этого значения. По полученным значениям также строится прямая.
Критическая (или точка безубыточности) на данном графике — это точка, образованная в месте пересечения вышеуказанных двух прямых. При правильно построенном графике можно легко сопоставить расходы с доходами, полученными от продажи продукции.
Запас финансовой прочности
Запас финансовой прочности — это показатель, показывающий, какое сокращение производства и реализации продукции может быть допущено без убытков для компании. В понятие запаса финансовой прочности входит весь объем реального производства, который идет после точки безубыточности. Рассчитывается он путем вычитания значения порога рентабельности из суммы выручки.
Данный показатель является чрезвычайно важным с точки зрения оценки того, насколько финансово устойчиво предприятие. Его расчет дает возможность оценить, допустимо ли дополнительное снижение выручки в пределах точки безубыточности.
Эффект операционного рычага
Суть эффекта операционного рычага заключается в том, что при любом изменении получаемой от реализации продукции выручки прибыль неизменно изменяется в еще большей степени.
Операционный рычаг действует в связи с тем, что условно постоянные и условно-переменные затраты непропорционально влияют на финансовый результат в случае изменения объемов произведенной и проданной продукции. Действие рычага тем сильнее, чем большую долю в себестоимости продукции занимают расходы условно-постоянной категории.
Вычислить силу, с которой действует операционный рычаг, можно путем деления маржинальной прибыли на прибыль, которая была получена от реализации. Для расчета маржинальной прибыли требуется найти разность между выручкой от продажи товаров и суммой затрат, понесенных на общий объем производства.
Узнать значение прибыли от реализации можно путем вычитания из суммы выручки всей суммы средств (постоянных и переменных), которые были затрачены на все производство.
Эффект операционного рычага
Чем большим является показатель финансовой прочности предприятия, тем более устойчивым с финансовой точки зрения оно является. Цель любого руководства компании заключается увеличении разрыва между порогом рентабельности и получаемой выручкой.
Графически или через Excel
Чтобы высчитать порог рентабельности, необходимо располагать данными относительно перманентных и переменных затрат компании, а также объема реализации продукции.
Пример расчета через Excel представлен ниже:
- вначале в соответствующих ячейках прописываются постоянные и переменные затраты, а также стоимость единицы товара;
- на основе них производится расчет изменений прибыли и затрат в зависимости от того, в каком объеме реализуется товар;
- перманентные затраты остаются неизменными, независимо от объема выпуска, а вот сумма переменных увеличивается пропорционально производству.
Еще один чрезвычайно популярный, простой и наглядный способ нахождения точки безубыточности — использование графика. Порог рентабельности будет располагаться в том месте, где пересекаются линия дохода с линией совокупных затрат компании или же там, где показатель чистой прибыли будет равен нулю.
Как можно снизить
Из действенных методов, позволяющих добиться снижения уровня перехода порога рентабельности, стоит назвать только увеличение маржинального дохода, соответствующего перманентным издержкам при критическом объеме продаж.
Для этого требуется:
- увеличение объема реализуемых продуктов;
- повышение стоимости единицы товара, следя при этом за соблюдением границ платежеспособного спроса;
- снижение непостоянных издержек — зарплаты, отчислений за аренду и коммунальные платежи;
- сокращение перманентных затрат, увеличивающих значение порога рентабельности и отражающих рискованность деятельности предприятия.
Для эффективного функционирования и развития компании требуется грамотное сочетание низких перманентных затрат с высокой валовой маржой.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://buhuchetpro.ru/porog-rentabelnosti/
Что такое порог рентабельности предприятия? Что он показывает?
Существует достаточно широкий перечень показателей, необходимых для расчета эффективности организации. Основную долю в этой группе занимают различные виды рентабельности. Они необходимы для более полного и объективного анализа результатов деятельности.
Что такое рентабельность простыми словами
Данная экономическая категория описывает эффективность деятельности предприятия в целом, например, рентабельность продаж, и результативность эксплуатации отдельных частей имущества, например, рентабельность оборотных средств.
Чаще всего она отражает, сколько копеек того или иного вида прибыли может получить организация, вложив один рубль в производство. А в случае с показателем эффективности продаж рентабельность показывает долю прибыли в выручке.
Какие виды, показатели, коэффициенты рентабельности существуют
Принято выделять несколько групп показателей – рентабельность активов, производства, продаж, капитала. В каждой категории рассчитывается 3-4 значения. Нельзя сказать, что все показатели эквивалентны и можно брать только один из группы.
В целях оценки эффективности необходимо использовать всю совокупность видов рентабельности.
Рентабельности активов
Используют прибыль до налогообложения и отражают насколько эффективно используется основное имущество организации и показывают какое количество прибыли принесет рубль основных и оборотных средств или общей величины активов предприятия:
- основных средств (ROFA – return on fixed assets);
- оборотных средств (ROFA – return on currency assets);
- активов (ROA – return on assets).
Коэффициент базовой прибыльности активов (BEP – basic earning power) характеризует, какую сумму компании необходимо заработать, чтобы покрыть все затраты.
Рентабельности производства и продаж
Рассчитываются на основе прибыли от реализации и показывают, каковая результативность основных видов деятельности организации:
- продукции (ROM – return on margin) характеризует, сколько прибыли от реализации можно получить с одного рубля, учтенного в себестоимости изготавливаемой продукции;
- продаж (ROS – return on sales) отражает долю прибыли от реализации в общем доходе предприятия;
- персонала (ROL – return on labour) описывает, какую сумму прибыли получит компания от эксплуатации и занятости сотрудников.
Рентабельности капитала
За основу берут чистую прибыль и характеризуют эффективность использования капитала в целях деятельности компании. Также эта подгруппа может рассчитываться при планировании и позволяет оценить, выгодно ли инвестировать или брать взаймы:
- собственного капитала (ROE – return on equity) отражает эффективность использования собственных средств в деятельности предприятия;
- инвестированного, перманентного капитала (ROIC – return on invested capital) показывает, сколько копеек чистой прибыли организация получит, вложив в инвестиции один рубль;
- заемного капитала (ROBC – return on borrowed capital) описывает целесообразность взятия кредита. Если показатель выше стоимости заемных средств, то их брать выгодно, если ниже, то организация понесет убытки.
— 12 основных коэффициентов рентабельности:
Как посчитать рентабельность
В общем виде формула рентабельности представляет собой отношение прибыли к части имущества предприятия, выручке или себестоимости:
Рентабельность = Прибыль / Показатель, рентабельность которого необходимо найти
Например, если нужна эффективность основного капитала, то в числителе будет прибыль от реализации, а в знаменателе – средняя стоимость основных средств. В случае с рентабельностью продаж в знаменатель подставляется выручка как показатель продаж.
Рентабельность активов обычно находится по балансовой прибыли, производства и продаж – по прибыли от реализации, капитала – по чистой прибыли.
Данные для расчета берутся из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Активов:
ROFA = БН / Cвна, где
ROFA – рентабельность внеоборотных фондов,
БН – прибыль до налогообложения, руб.;
Cвна – средняя стоимость внеоборотных активов, руб.;
ROCA = БН / Cоба, где
ROCA – рентабельность оборотных средств;
БН – прибыль до налогообложения, руб.;
Cоба – средняя стоимость мобильных активов, руб.;
ROA = БН / Cвна + Cоба, где
ROA– рентабельность активов;
БН – прибыль до налогообложения, руб.;
Cвна + Cоба – средняя величина суммы основных и оборотных активов, руб.
Производства и продаж:
ROM = ПР / TC, где
ROM – рентабельность продукции;
ПР – прибыль от реализации, руб.;
TC – совокупная себестоимость;
ROS = ПР / TR, где
ROS – рентабельность продаж;
ПР – прибыль от основной деятельности, руб.;
TR – выручка от продаж, руб.
ROL = ПР / ССЧ, где
ROL – рентабельность персонала;
ПР – прибыль от основной деятельности, руб.;
ССЧ – среднесписочная численность персонала.
Капитала:
ROE = ЧП / СК, где
ROE – рентабельность собственного капитала;
ЧП – чистая прибыль, руб.;
СК – собственный капитал, руб.;
ROBC = ЧП / ЗК, где
ROBC – рентабельность заемного капитала;
ЧП – чистая прибыль, руб.;
ЗК – заемный капитал;
ROIC = ЧП / СК + ДО, где
ROIC – рентабельность инвестированного (постоянного) капитала;
ЧП – чистая прибыль, руб.;
СК + ДО – сумма собственного капитала и долгосрочной задолженности, руб.
Пример расчета по балансу
Предприятие ООО «Экран» закончило период со следующими финансовыми показателями. Необходимо вывести эффективность деятельности организации за 2014 год. Среднесписочная численность персонала 25 человек. Величина собственного капитала составляет 120 000 рублей.
| Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2013 | На 31 декабря 2014 |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Итого по разделу I | 1100 | 100000 | 150000 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Итого по разделу II | 1200 | 50000 | 60000 |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 20000 | 40000 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 1410 | ||
| Заемные средства | 10000 | 15000 |
| Наименование показателя | Код | За 2013 год | За 2014 год |
| Выручка | 2110 | 45000 | 75000 |
| Себестоимость продаж | 2120 | 15000 | 25000 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 30000 | 50000 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 24000 | 48000 |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 20000 | 40000 |
Расчет рентабельности активов:
ROFA = 48 000 / (100 000 + 150 000)/2 = 0,384
ROCA = 48 000 / (50 000 + 60 000)/2 = 0,87
ROA = 48 000 / (125 000 + 55 000) = 0,26
Расчет рентабельности производства и продаж:
ROM = 50 000 / 25 000 = 0,5
ROS = 50 000 / 75 000 = 0,67
ROL = 50 000 / 25 = 2 000
Расчет рентабельности капитала:
ROE = 40 000 / 120 000 = 0,3
ROBC = 40 000 / 15 000 = 2,66
ROIC = 40 000 / 120 000 + 15 000 = 0,296
Выводы из расчетов в примере:
Для существующего производства все показатели находятся на нормальном уровне. Очевидно, что заемные средства использовать выгодно, сотрудники работают эффективно, величина оборотных средств оптимальна. Стоит обратить внимание на основной капитал, есть вероятность, что он эксплуатируется не полностью или существуют причины, снижающие результативность внеоборотных активов.
Также целесообразно проанализировать ситуацию с большой величиной собственного капитала, которая снижает общую эффективность деятельности предприятия. При текущих показателях рационально использовать заемные средства, а собственный капитал реструктуризировать.
В каких случаях полезен её расчет
Показатель необходим для качественной оценки эффективности деятельности предприятия. Абсолютные показатели, такие как прибыль и себестоимость, не дают настоящей картины итогов работы организации.
Они показывают только эффект от производства. Рентабельность, в свою очередь, позволяет оценить, насколько хорошо и полно используется имущество и ресурсы компании. Она показывает, сколько денег можно получить от эксплуатации того или иного вида собственных или заемных средств.
Целесообразно рассчитывать рентабельность при открытии нового производства, в таком случае она укажет, выгодно ли предприятию заниматься новым видом деятельности (при учете спроса и других внешних факторов).
Уровень показателя и его анализ
Общепринятых нормативных показателей для коммерческих предприятий не существует. Уровень рентабельности зависит от специфики производства, объемов реализации, себестоимости и фондоемкости деятельности. Но если показатель опускается ниже 0,2 или 20% для производства, существующего несколько лет, то это первый сигнал низкой эффективности эксплуатации имущества организации.
Для новых видов деятельности рентабельность в первые периоды может быть равна нулю, особенно если точка безубыточности еще не пройдена. При выходе на плановые объемы продукции предприятие чаще всего имеет уровень рентабельности выше 0,25 или 25%.
Отдельно стоит отметить значения рентабельности инвестированного капитала. В данном случае показатель закладывается планом на срок проекта (обычно 3-5 лет). Для низко рискованных инвестиций, например, в расширение производства, рентабельность может быть заложена на уровне 0,10-0,15 (10-15%) и указанный интервал значений считается нормальным.
Порог рентабельности
Данный показатель рационально рассчитывать при открытии нового или расширении текущего производства. Он позволит оценить окупаемость нововведения через отношение маржинального дохода и выручки.
Порог рентабельности описывается как денежное выражение точки безубыточности, то есть отражает, сколько предприятию необходимо заработать, чтобы прибыль от реализации была равна нулю и все затраты покрылись.
Показатель обозначается аббревиатурой BEP и относится к базовой прибыльности активов. Более подробно о том, как он находится, можно узнать в статье «Что такое точка безубыточности и как ее рассчитать».
Все виды рентабельности важны для оценки эффективности организации. Как и другие относительные показатели, они позволяют не только проанализировать деятельность данного предприятия, но и сравнить с компаниями-конкурентами.
Рентабельность, рассчитанная за несколько лет, отражает динамику результативности и может стать основой для средне- и долгосрочного планирования. Особое внимание необходимо уделять рентабельности основных средств, так как они занимают достаточно большую долю в имуществе организации и часто используются неэффективно.
о прибыльности и рентабельности:
(27 голос., 4,10
Источник: https://businessizakon.ru/chto-takoe-porog-rentabelnosti-predpriyatiya-chto-on-pokazyvaet.html
Как рассчитать порог рентабельности
Любой бизнес создается с целью получения прибыли, и иногда важно понять, при каком объеме продаж компания будет функционировать с убытком, а когда начнет получать прибыль. Грань, разделяющая эти объемы, носит говорящее название – порог рентабельности, т. е.
уровень, при котором еще нет прибыли, но и убыток отсутствует. Таким образом, порог рентабельности – это момент самоокупаемости.
Нередко его называют точкой безубыточности, и он является эффективным инструментом при планировании производства, оценке объема реализации, сроков окупаемости и финансовых рисков.
Порог рентабельности: формула
Как рассчитать порог рентабельности (ПР):
- в натуральных единицах, когда определяют количество единиц продукции, которое следует реализовать, чтобы, перекрыв понесенные расходы, выйти на нулевую прибыль (ПР1);
- в денежном эквиваленте, определяющем стоимость этого объема (ПР2).
Расчет ПР опирается на показатели затрат – постоянных (остающихся неизменными при колебаниях объемов выпуска и продаж) и переменных (изменяющихся в зависимости от изменений объемов производства и реализации).
К постоянным относят амортизацию имущества, зарплату АУП, маркетинговые затраты, арендные и коммунальные платежи.
Переменные – это расходы по приобретению сырья и комплектующих, зарплате цеховых рабочих, оплате стоимости энерго- и тепловых ресурсов и др.
Значение ПР1 определяет объем продаж, при котором прибыль будет нулевой.
Формула расчета ПР в натуральных единицах:
ПР1 = Рпост/ед / (Цед – Рпер/ед),
где Рпост/ед и Рпер/ед – средняя сумма постоянных и переменных затрат на единицу продукции,
Цед – цена единицы товара.
Показатель ПР в денежном выражении рассчитывают по формуле:
ПР2 = В х Рпост (В – Р пер),
где Рпост и Р пер – совокупные постоянные и переменные расходы,
В – выручка.
Значение ПР в этом случае определяет стоимость произведенных и реализованных товаров к моменту достижения окупаемости.
Расчет порога рентабельности: пример
Для расчета ПР необходимо подсчитать постоянные и переменные расходы (совокупные и на единицу товара), определить цену продукции и проанализировать изменения прибыли и затрат в зависимости от объема реализации.
Допустим, компания производит и реализует продукцию, на каждую единицу которой в среднем приходится 200 руб. постоянных затрат и 100 руб. переменных. Цена единицы товара составляет 150 руб.
| Объем выпуска | Затраты | Всего затрат | Доход от реализации | Прибыль | |
| постоянные | переменные | ||||
| 0 | 200 | 0 | 200 | 0 | -200 |
| 1 | 200 | 100 | 300 | 150 | -150 |
| 2 | 200 | 200 | 400 | 300 | -100 |
| 3 | 200 | 300 | 500 | 450 | -50 |
| 4 | 200 | 400 | 600 | 600 | 0 |
| 5 | 200 | 500 | 700 | 750 | 50 |
| 6 | 200 | 600 | 800 | 900 | 100 |
| 7 | 200 | 700 | 900 | 1050 | 150 |
| 8 | 200 | 800 | 1000 | 1200 | 200 |
| 9 | 200 | 900 | 1100 | 1350 | 250 |
| 10 | 200 | 1000 | 1200 | 1500 | 300 |
| итого | 2200 | 5500 | 7700 | 8250 | 550 |
Применяя формулы, рассчитаем:
ПР1 = Рпост/ед / (Цед – Рпер/ед) = 200 / (150 – 100) = 4, т. е. для достижения точки безубыточности необходимо продать 4 единицы товара.
ПР2 = В х Рпост / (В – Р пер) = 150 х 200 / (150 – 100) = 600 руб., т.е. в денежном выражении объем выпуска и продаж для достижения порога рентабельности составит 600 руб.
Аналитику эти расчеты показывают – если объем продаж не достигает расчетных значений – фирма несет убытки, и наоборот, превышение показателей свидетельствует о том, что предприятие получает прибыль, преодолев нулевой рубеж.
Несложность расчетов этого примера обусловлена идеальными исходными данными, которых, конечно, не встретишь в реальных условиях: неизменными остаются все показатели, хотя в жизни повышение объемов реализации вызывает рост издержек, и не всегда удается полностью реализовать всю произведенную продукцию. Мы лишь знакомим читателя с алгоритмом расчета, а адаптировать вычисления к имеющейся обстановке на рынке компании придется самостоятельно.
Предлагаем более сложный вариант расчета ПР.
Пример: как рассчитать порог рентабельности для производственного предприятия
Промышленное предприятие, специализируется на выпуске 3-х видов деталей. В таблице объединим и исходные данные, и расчет ПР:
| № | Показатель | Детали | Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1 | реализация продукции в штуках | 100 | 200 | 200 | 500 |
| 2 | цена 1 единицы продукции в руб. | 420 | 400 | 450 | 424 (ср. цена) |
| 3 | выручка в руб. | 42000 | 80000 | 90000 | 212000 |
| Переменные затраты | |||||
| 4 | зарплата | 12000 | 16000 | 20000 | 48000 |
| 5 | МПЗ | 5000 | 12000 | 14000 | 31000 |
| 6 | топливо | 1500 | 1000 | 1200 | 3700 |
| 7 | прочие | 1000 | 1200 | 2000 | 4200 |
| 8 | общепроизводственные расходы | 2400 | 3600 | 3000 | 9000 |
| 9 | Всего переменных затрат | 21900 | 33800 | 40200 | 95900 |
| 10 | Прибыль всего (ст. 03 – стр 9) | 20100 | 46200 | 49800 | 116100 |
| 11 | Прибыль на ед. продукции (стр. 10/ стр. 01) | 201 | 231 | 249 | 232,20 |
| 12 | переменные затраты на ед. пр. (стр. 9/стр.01) | 219 | 169 | 201 | 191,80 |
| Постоянные затраты | |||||
| 13 | аренда | 10000 | 10000 | ||
| 14 | коммунальные услуги | 13000 | 13000 | ||
| 15 | охрана | 10000 | 10000 | ||
| 16 | зарплата АУП + страховые взносы | 15000 | 15000 | ||
| 17 | Итого постоянных затрат | 48000 | 48000 | ||
| 18 | налог на прибыль | 10000 | 10000 | ||
| 19 | Всего постоянных затрат | 58000 | 58000 | ||
| 20 | Всего затрат (стр. 19 + стр. 9) | Х | 153900 | ||
| 21 | ПР в шт.(стр. 19/(стр.02 – стр.12) | Х | 249,78 | ||
| 22 | ПР в руб.(стр. 03 х стр. 19/(стр. 03 – стр. 9) | Х | 105908,70 |
Сгруппировав затраты по переменным и постоянным критериям, рассчитаем порог рентабельности:
ПР1 = Рпост /( Цед – Рпер/ед) = 58000 / ( 424 – 191,8) = 249,78 шт.
ПР2 = В х Рпост /(В – Рпер) (212000 х 58000) / (212000 – 95900) = 105908,70 руб., т. е. для того, чтобы выйти на уровень безубыточности и покрыть вложенные затраты, необходимо реализовать 249,78 ед. товара на общую сумму 105908,70 руб. Дальнейшие продажи станут рентабельными.
Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-porog-rentabelnosti
Порог рентабельности – что это такое, формулы, примеры расчета и анализа продукции
Главным показателем эффективности любого вида предпринимательской деятельности является прибыль, которую возможно спрогнозировать после расчёта порога рентабельности.
Порог рентабельности это относительный показатель объёма выручки от реализации продукции, который покрывает все существующие расходы без получения прибыли и без возникновения убытков.
То есть финансовая деятельность равняется нулю, при комплексном использовании трудовых, денежных, а также материальных ресурсов.
В большинстве случаев выражается с помощью процентов, а также на единицу средств, вложенных в прибыль.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно!
Как рассчитать
Для того чтобы планировать дальнейшую прибыль и финансовое положение, следует рассчитать порог рентабельности, превысить который, стремятся все компании. Существует несколько формул расчёта, которые выражаются в денежном и в натуральном эквиваленте, а именно:
- Формула рентабельности в денежном выражении:PRд = V * Zпост / (V – Zпер).Где, PRд – порог рентабельности,V – выручка,Zпост – затраты постоянные, определяются объёмом производимой продукции, а именно транспортными затратами, покупкой сырья и материалов, Zпер – затраты переменные, включают оплату за аренду, амортизацию, коммунальные платежи и заработную плату.
- Формула рентабельности в натуральном выражении:PRн = Zпост / (C – ZSпер).Где, PRн – порог рентабельности в штуках,C – цена продукции,ZSпер – затраты средние переменные.
Следует привести пример расчёта порога рентабельности на основе некоторого предприятия «Икс», которое реализует 112 ед. готовой продукции, цена за одну штуку составляет 500 руб. Переменные затраты, на производство одной единицы равны 360 руб. Постоянные затраты на одну единицу составляют 80 руб., а постоянные косвенные равны 36 руб.
Для того чтобы перейти к формуле, необходимо определить общее количество переменных и постоянных затрат.
Они рассчитываются следующим образом:
Zпост = (80 + 36) * 112 = 12992 руб.
Zпер = 360 * 112 = 40320 руб.
Далее, рассчитываем выручку от реализации единицы продукции с учётом её цены:
V = 112 * 500 = 56000 руб.
Теперь, возможно, рассчитать порог рентабельности в денежных единицах по формуле PRд = V * Zпост / (V – Zпер):
PRд = 56000 * 12992/ (56000 – 40320),
PRд = 727552000/15680,
PRд = 46400 руб.
Полученная сумма порога рентабельности свидетельствует о том, что предприятие после реализации произведённой продукции начнёт получать прибыль, если превысит 46400 руб.
Теперь необходимо рассчитать порог рентабельности в натуральном выражении по формуле PRн = Zпост / (C – ZSпер):
PRн = 12992 / (500 – 360),
PRн = 12992 / 140,
PRн = 92,8 шт., после округления составляет 93 шт.
Полученные данные свидетельствуют о том, что предприятие начнёт получать прибыль, когда объём продаж превысит 93 штуки.
Порог рентабельности и запас финансовой прочности
Определение порога рентабельности позволяет планировать будущие вложения, например, минимизировать затраты в случае отсутствия спроса, увеличивать объём производства, устойчиво функционировать и создавать определённый финансовой запас. А также постоянно отслеживать показатели своего положения на рынке и стремительно развиваться.
Запас финансовой прочности даёт возможность снизить объём производимой продукции, при условии, если убытки не наблюдаются. Его, возможно, определить с помощью вычитания из суммы выручки показателя порога рентабельности.
Чем выше будет этот показатель, тем устойчивее финансово будет предприятие.
В случае снижения выручки ниже показателя порога рентабельности, произойдёт дефицит ликвидных средств и финансовое положение компании значительно ухудшится.
На основе показателя порога рентабельности предприятия «Икс», возможно, определить запас финансовой прочности:
ЗФП = V- PRд,
ЗПФ = 56000 – 46400,
ЗПФ = 9600 руб.
Из этого следует, что предприятие без серьёзных убытков, может выдержать снижение объёма выручки на 9600 руб.
Эти два показатели являются важными не только для предприятий, но и для кредиторов, ведь на их основании фирма может получить необходимый заём.
Порог рентабельности
Рентабельность по своей сути это доходность или прибыльность, которую получает предприятие в результате своей работы.
К основным показателям рентабельности относится:
- Рентабельность предприятия или балансовая, является показателем, который показывает эффективность деятельности предприятия или отрасли в целом.
- Рентабельность продукции, определяется соотношением прибыли от продаж к себестоимости продукции или к полным издержкам, и характеризует результат текущих затрат. Она рассчитывается по всем видам изделий, что позволяет оценить деятельность производства. На сегодняшний день экономисты всего мира определяют финансовое состояние предприятий с помощью коэффициента рентабельности, который показывает эффективность вероятных или планируемых инвестиций.
- Рентабельность продаж представляет собой показатель или коэффициент доли прибыли в каждой заработанной денежной единице, а также является определённым индикатором, который влияет на ценовую политику. Он определяется на основе отношения прибыли к выручке от реализации всех изделий.
Анализ порога рентабельности
Порог рентабельности в полной мере характеризует работу предприятие, нежели прибыль. Он показывает общие соотношение использованных ресурсов и те, которые есть в наличие. Его расчёт применяют как для оценки деятельности компании, так и для будущих инвестиций и ценовой политики.
Следует отметить, что показатели рентабельности предприятия, продукции и продаж, рассчитываются на основании данных чистой прибыли, выручки от реализации продукции, а также балансовой прибыли.
Как снизить порог рентабельности
Единственным способом, которым можно добиться снижения порога рентабельности, является наращивание валовой маржи, то есть маржинального дохода, который равен постоянным издержкам во время критического объёма продаж.
В таком случае необходимо:
- Увеличить объём реализации продукции.
- Повысить цену на изделия, но в пределах платёжеспособного спроса.
- Снизить переменные издержки, а именно заработную плату, аренду или коммунальные платежи.
- Сократить постоянные затраты, которые увеличивают порог рентабельности, и отражают степень риска предпринимательской деятельности.
Для того чтобы предприятие работало и развивалось, необходимо грамотно сочетать низкие постоянные затраты с высокой валовой маржой. При этом возможно рассчитать порог рентабельности, разделив постоянные затраты на коэффициент валовой маржи.
Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/porog-rentabelnosti.html
Что такое порог рентабельности? Формулы и примеры расчета
При проведении анализа финансовой деятельности и экономического состояния любой фирмы, одним из показателей, позволяющим это сделать, является порог рентабельности.
Понятие порога рентабельности
Показатель, при котором полученная от продаж выручка при наименьшем объеме реализации предприятия, покрывает все производственные затраты, а также все расходы на продажу продукции называется порогом рентабельности. Размер прибыли при этом будет нулевым.
Иными словами, данная переменная определяет какое количество товара необходимо продать при определенной цене, чтобы обеспечить прибыльность, при которой фирма не будет нести убытков.
Зачастую, данный показатель также называют критической точкой, критическим объемом производства или точкой безубыточности.
Необходимо уточнить, что при превышении выручкой нормы порога прибыльности, начнется наращивание прибыли.
Таким образом, в случае установленной цены за товар, его нужно продавать в количестве, превышающем значение точки безубыточности.
Пороговую норму прибыльности нужно рассматривать с различных ракурсов:
- Ее значение призвано охарактеризовать состояния предприятия, когда оно еще способно функционировать, не принося при этом прибыли.
- Руководство организации относительно данного показателя сможет планировать объем производства для повышения прибыльности.
Влияющие факторы
Факторы, оказывающие влияние на величину пороговой нормы рентабельности:
- выручка, полученная от продажи единицы товара или услуги;
- постоянные расходы;
- переменные затраты;
При колебании любого из данных показателей, порог прибыльности будет снижаться или повышаться.
Для более полного понимания значения этих факторов необходимо подробнее рассмотреть понятие переменных и постоянных расходов.
Постоянными затратами (условно – постоянными) называют издержки фирмы, не зависящие от объема производства за конкретный период и остаются относительно неизменными за отдельный отчетный срок.
К данной категории относят:
- плату за аренду помещений;
- отчисления на амортизацию;
- коммунальные расходы (водоснабжение, освещение, отопление);
- средства для выдачи заработной платы сотрудникам аппарата управления организацией;
- страховые выплаты;
- оплата процентов по займам;
- затраты на связь и так далее.
Особенность данных издержек в том, что их организация обязана уплатить в любом случае, независимо от того, находится она в плюсе или убытке.
Сократить эти затраты очень сложно, в отличие от переменных.
Переменные издержки – это расходы предприятия, которые меняются в прямой пропорции от объема выпуска продукции или производимых услуг.
В бухгалтерском балансе каждого предприятия имеется такой пункт, как «Сырье и материалы». В нем отражается стоимость всех средств, необходимых организации для производства продукции.
К данной категории издержек относят:
- Средства, предназначенные для оплаты труда сотрудников, которые непосредственно задействованы в производстве продукции.
- Транспортные расходы.
- Средства для закупки сырья и материалов.
- Оплата топлива и энергии, необходимые для производства.
- Налоги, исчисляемые с финансового результата (налог на прибыль) и другие.
Формулы расчета пороговой нормы прибыльности
Первая формула: Выртб=Зпост+Зпер, где:
- Выртб – выручка в точке безубыточности;
- Зпост – издержки постоянные;
- Зпер – расходы переменные;
Постоянные расходы также называют валовой маржей, которая равна разнице между выручкой и переменными расходами.
Порог рентабельности каждой организации можно рассчитывать двумя способами:
В денежном эквиваленте: ПРден=Выр*Зпост/(Выр-Зпост), где:
- ПРден – порог прибыльности в денежном представлении;
- Выр – выручка общая;
- Зпост – расходы постоянные;
- Зпер – издержки переменные;
В натуральном эквиваленте: ПРнат=Зпост/(Ц-ЗСпер), где:
- ПРнат – пороговая норма прибыльности в натуральном выражении;
- Зпост – затраты постоянные;
- ЗСпер – средние переменные издержки (за единицу продукции или услуги);
- Ц – стоимость единицы продукции или услуги;
Также, порог прибыльности можно рассчитать при помощи графика. Данный способ позволяет наглядно проанализировать эффективность производства, а также увидеть, при каких значения основных переменных, доход будет снижаться или увеличиваться.
Для того, чтобы построить данный график, нужно просчитать показатель порога рентабельности для нескольких объемов производства и отметить эти точки на плоскости, а затем через них провести объединяющую их кривую или прямую.
Расчет пороговой нормы прибыльности в программе Excel
В данной программе проводить операции по расчету невероятно удобно.
Для этого необходимо:
- В первую колонку внести данные о нескольких объемах продаж или производства.
- Во втором столбце отметить соответствующие этим объемам постоянные затраты.
- То же самое нужно сделать в третьей графе, только для переменных издержек.
- В отдельной ячейке необходимо указать стоимость за единицу продукции или услуги.
- В последнем столбце прописывается формула по расчету порога прибыльности и протягивается по всей колонке.
На основе данной таблицы в программе Excel можно сделать график.
Показатели рентабельности предприятия
Для того, чтобы понять, насколько эффективна деятельность предприятия, наряду с величиной порога прибыльности необходимо рассчитывать основные коэффициенты прибыльности организации.
Показатели рентабельности характеризуют способность предприятия генерировать прибыль на вложенный капитал.
Выделяют следующие переменные:
Коэффициент рентабельности всех активов. Он говорит о том, какое количество рублей чистой прибыли извлекает предприятие на вложенный в бизнес рубль капитала. Кра=ЧП/КАПср, где: Кра – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; КАПср – сумма активов на конец и начало года, деленная пополам.
Коэффициент рентабельности собственного капитала. Он характеризует инвестиционную привлекательность бизнеса и показывает, какое количество рублей приходится на рубль инвестированных акционерами средств. Крск=ЧП/СКср, где: Крск – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; СКср – сумма собственного капитала на конец и начало года, поделенная пополам.
Коэффициент рентабельности оборотных активов. Он указывает на эффективность использования текущих активов и операционной деятельности. Крта=ЧП/ТАср, где: Крта – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; ТАср – сумма текущих активов на конец и начало года, разделенная пополам.
Коэффициент рентабельности долгосрочных активов. Он показывает, насколько эффективно используются внеоборотные активы в целом и главным образом основных средств.
Кроме того, показатель характеризует инвестиционную деятельность предприятия.
Крда=ЧП/ДАср, где: Крда – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; ДАср – сумма внеоборотных активов на конец и начало года, деленная пополам.
Коэффициент рентабельности продаж. Он указывает на эффективность маркетинговой деятельности и характеризует спрос на продукцию фирмы. Крп=ЧП/Выр, где: Крп – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; Выр – выручка.
Коэффициент рентабельности производственной себестоимости. Он показывает, насколько эффективно организована и востребована компания, то есть, какое количество рублей полученной чистой прибыли приходится на один рубль инвестированных в производство затрат. Крпс=ЧП/Сс, где: Крпс – искомый коэффициент; ЧП – чистая прибыль; Сс – себестоимость.
Таким образом, необходимо сделать вывод, что рассчитать показатель порога прибыльности и проанализировать с его помощью отдельные экономические стороны деятельности предприятия совсем не сложно.
Однако, роль его чрезвычайно важна. А в случае проведения анализа экономического состояния при помощи основных коэффициентов рентабельности можно в полной мере оценить целесообразность производства товаров и услуг.
Источник: https://intless.ru/base/terminy/porog-rentabelnosti.html