Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

• Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
• «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

• инвалиды 1 и 2 группы;
• герои РФ и СССР;
• инвалиды с детства;
• члены ордена Славы;
• ветераны и инвалиды ВОВ;
• чернобыльцы;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

1. Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
   • по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
   • по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
   • по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
   • по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают). Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
2. Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
   • наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
   • использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса. Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
3. Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
4. Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
5. Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

• Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
• Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
• Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

1. Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
2. Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

• данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
• информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
• сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
• просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
• перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

• пенсионное удостоверение;
• справка о доходах;
• удостоверение многодетной семьи;
• свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
• справка о составе семьи;
• заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
• копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу.

Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц.

За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/v-moskovskoj-oblasti-2.html

Льготы по земельному налогу: кому положены, порядок оформления

Юридические и физические лица, зарегистрированные на территории РФ, имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

Сведения из налогового кодекса

31 глава Налогового кодекса посвящена земельному налогу. В ней говорится, что уплачивать государственную пошлину должен владелец участка или управляющая компания при условии, что он относится к инвестиционному фонду.

По закону хозяин территории освобождается от региональных выплат в том случае, если он арендует ее на длительный срок по договору найма.

Размер налога

Размер льготы на земельный налог принято называть ставкой. Процентное соотношение может отличаться для разных категорий лиц. Максимальная цифра налогообложения составляет 1,5%

Минимальная ставка составляет 0,3%. Такую часть от стоимости объекта будут выплачивать граждане, чей участок соответствует следующим требованиям:

• Территория предназначена для выполнения сельскохозяйственных работ.
• Земля является жилищным фондом или на ней разрабатывается жилищный объект.
• В пределах территории ведется животноводческая или садоводческая деятельность.

Есть несколько случаев, когда не требуется оплата налоговой ставки:

• объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
• религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
• участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
• территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
• наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра “Сколково”;
• территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.

Во всех вышеперечисленных случаях владелец полностью освобождается от уплаты земельного налога.

Для физлиц

Налоговые льготы могут не платить граждане, зарегистрированные на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера. Прочие владельцы должны периодически переводить деньги в госфонд. Некоторые из них могут оформить компенсацию с этой выплаты.

К льготной категории относятся группы лиц:

1. Ветераны ВОВ.
2. Ликвидированные граждане из Чернобыля, получившие радиационное заражение.
3. Люди с почетным званием: Герой России, СССР, Ордена Славы.
4. Граждане, относящиеся к нетрудоспособной категории (инвалиды 1 и 2 группы). Медицинское показание должно быть присвоено до 2004 года.
5. Участники боевых действий.

Для людей, отвечающих вышеперечисленным требованиям, сумма налогообложения снижается на 10 тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! Льготы для многодетных семей, ветеранов труда, и пенсионеров по налогу на землю не предусмотрены.

Для юридических лиц

От государственной выплаты полностью или частично освобождаются предприниматели, владеющие следующими видами организаций:

1. Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
2. Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
3. Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
4. Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».

Кроме того, государственному финансовому обременению не подлежат участки с государственными дорогами.

Региональные льготы

Помимо федеральной компенсации, некоторые группы лиц имеют право оформить региональную льготу на уплату земельного налога. Фиксированной ставки здесь не существует. Местная власть в каждом регионе устанавливает ее самостоятельно. Существует несколько важных нюансов в этом вопросе:

• Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
• Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.

Для каждой категории граждан процентная ставка рассчитывается индивидуально местным правительством.

Порядок оформления льгот

Возможность оформить льготу по налогу предоставляется всего один раз в год. Сделать это можно в период с 1 января по 1 февраля. Сумма начисляется за прошлогодние платежи. Для оформления государственной компенсации требуется совершить ряд действий:

1. Собрать пакет необходимых документов.
2. Составить заявление. Образец необходимо посмотреть на сайте Налоговой службы, в которой будет происходить процедура оформления льгот.
3. Обратиться в инспекцию для подачи заявки.
4. Дождаться окончания ее рассмотрения. Обычно период, отведенный на принятие решения, составляет от 5 до 10 рабочих дней.

ВАЖНО! Требуемая документация отличается для юридических и для физических лиц.

Если заявка была принята, то владелец участка получит процент от налога и сможет воспользоваться им по своему усмотрению.

Заявка на получение компенсации может быть отклонена по нескольким причинам:

• Предоставление недостоверных документов.
• Заявитель не попадает под льготную категорию.
• Неверно составленное заявление: заполнено не образцу или содержит недостоверные данные.

Заявитель получит отказ в рассмотрении заявки в письменном или электронном виде. Если он не согласен с ним, то ему предоставляется возможность обжаловать это решение в судебном порядке.

Для физических лиц

Список документов следующий:

1. Удостоверение личности.
2. Документ, подтверждающий право на получение земельной компенсации.
3. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью гражданина.
4. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
5. Реквизиты банковской карты или счета, на которую будет совершен перевод.

Важные моменты

• Существует компенсация с оплаты налога для пенсионеров, но она действительна только на региональном уровне. Подробную информацию можно получить только в инспекции, расположенной в том же регионе, что и земельный участок.
• Для граждан-арендаторов земельных наделов, льгота не предусматривается.
• Денежные средства поступят на указанный в заявлении счет в течение 10 – 30 дней с момента принятия решения.
• Владелец имеет право отказаться от положенной для него льготы или оформить начисление денежных средств только на определенный промежуток времени.

Льготы на земельный налог: кому положены и как получить? Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/zemelnyj-nalog

Льготы на налог на землю: кому предоставляются

Последнее обновление 2018-10-21 в 10:12

Фискальное обложение земли — одно из самых древних, поскольку это прямой источник дохода и очевидная ценность, но за многовековую историю земельное налогообложение становилось гибче, гуманнее и проще, вплоть до предоставления преференций и льгот некоторых группам плательщиков. Некоторые льготы требуют заявления от соискателя, а другие даются автоматически. Подробнее об этом — в материале.

Кто не платит налог на землю физических лиц: категории льготников

Отмена земельного налога в 2018 году не планируется, а в действующем российском налоговом законодательстве существуют 2 похожих понятия:

Первые встроены в механизм расчета платежа и предоставляются независимо от волеизъявления субъекта — например, ставка 0% по НДС применяется к определенным видам товаров независимо от желания плательщика, и он даже не может отказаться от этой преференции. Вторые являются правом — т. е. субъект сам решает, воспользоваться возможностью либо нет.

В случае земельного обложения необходимо учитывать не только федеральный закон — Налоговый кодекс России, но и акты органов местного самоуправления: они вправе расширить круг льготников и виды послаблений вплоть до стопроцентного освобождения от обязательств перед бюджетом.

Кому положена льгота на налог на землю по НК РФ — по ст.395 имеет льготы на земельный налог в виде полного освобождения только малочисленные коренные народы таких территорий страны, как Дальний Восток, Сибирь и Север, и то — за территории, которые применяются ими для быта, ремесла и культуры.

Также существуют скидки на налог на землю — они встроены в механизм расчета в ст.391 НК РФ: они предоставляются в размере кадастровой стоимости 600 квадратов базы (некоторые объекты такой размер и имеет, а значит, их база будет нулевой и перечислять в местную казну ничего не требуется) для групп из п.5 ст.391 НК РФ.

Важно!

Скидка дается по одному участку из имеющихся, который выбирает сам владелец или ИФНС, если владелец не определился с выбором.

Остальные категории граждан, имеющие льготы по налогу на землю, утверждены нормативно-правовыми актами местного уровня: они дают стопроцентное освобождение либо существенное вычитание из облагаемой базы.

Справочная информация о ставках и льготах по земельному налогу находится на сайте ФНС России. Как ее посмотреть:

1. Откройте сайт nalog.ru.
2. Прокрутите страницу ниже и нажмите на «Действующие в РФ налоги и сборы».
3. Выберите из перечня местные платежи.
4. Перейдите к земельному налогу для ФЛ и ИП.
5. В меню открывшегося раздела нажмите на «Льготы».
6. Откройте вкладку «Местные».
7. Нажмите на ссылку электронного сервиса.
8. В открывшемся поле введите критерии поиска — свой регион, налог и год. После этого откроется графа муниципалитета. Введите название населенного пункта или района.
9. Когда вы нажмите на кнопку поиска, портал выдаст документ Думы соответствующего населенного пункта. Нажмите «Подробнее» и просмотрите информацию о видах льготы по уплате земельного налога в 2018 году (сам документ будет за 2017 год) и ставках.

В специальном окне ниже в сервисе можно с помощью фильтра увидеть, какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц.

Земельный налог для военнослужащих

Льготы по налогу на земельный участок на федеральном уровне для военных не утверждены — ни в виде освобождения, ни в виде скидки.

Среди местных актов необходимо смотреть каждую конкретную территорию. Например, в Москве и в Санкт-Петербурге для военнослужащих нет послаблений, кроме участников, ликвидаторов и жертв испытаний ядерного оружия и техники.

Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог

В городе Санкт-Петербург военные пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на 100%, т. е. вообще не уплачивают его.

Для использования этой привилегии требуется заполнить и сдать в инспекцию заявление. Бланк вы можете скачать здесь.

Но если на вашей территории нет местного освобождения от налога на землю военных пенсионеров, то вы можете воспользоваться преференцией из ст.391 НК РФ — уменьшить базовую стоимость на 6 соток.

Пример 1

Афанасьев Петр — военный пенсионер, проживающий в столице. У него есть участок на 9 соток, кадастровая стоимость которого 1 200 000 рублей. При расчете из базы обложения ИФНС отнимает от базы 6 соток, а значит, налог нужно платить с оставшихся 300 квадратов, т. е. с 400 000 рублей вместо 1 200 000.

Важно!

Если у вас только 1 объект недвижимости в виде земли, то уведомлять налоговую о праве на преференцию не надо — ИФНС получит сведения от ПФР.

Налог на землю для участников ликвидации аварии на ЧАЭС уменьшается только на 600 квадратных метров. Ни в Москве, ни в Санкт-Петербурге иных льгот для этой категории нет. Даже в Севастополе не предусмотрено подобное послабление, как и вообще льготы для физических лиц.

Льготы на земельный налог пенсионерам МВД

Бывшие сотрудники полиции и других подразделений МВД, получают скидку в общем порядке п.5 ст.391 НК РФ.

Если у такого пенсионера несколько участков, то льготы по земельному налогу предоставляются только по одному на выбор. Чтобы выбрать объект, нужно подать уведомление установленной формы.

Шаблон можно загрузить отсюда.

Льготы по земельному налогу для участников боевых действий

Налог на землю для афганцев и участников любых иных боевых действий, а также ветеранов и инвалидов ВОВ уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток площади, а также в некоторых муниципалитетах предусмотрено снижение базы на определенную сумму, например, в Москве — на 1 000 000 рублей.

При этом военный, у которого есть право и на федеральную, и на местную льготы, использует их обе, но нужно помнить, что налоговая база не может быть отрицательной.

В сущности, участник боевых действий не платит налог на землю физических лиц, т. к. воспользовавшись обоими послаблениями он сведет базу обложения к нулю (если только не обладает крупным объектом или несколькими участками).

Кто пользуется льготами на земельный налог в сельской местности

Для владельцев земли в селах и иных сельских населенных пунктах не предусмотрены какие-либо особенные способы уменьшения базы обложения, однако по ст.

394 НК РФ наряду с некоторыми другими видами земель на земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства, предусмотрена пониженная ставка — не более 0,3%.

Органы местного самоуправления должны устанавливать ставки не больше федеральной или равной ей.

Цель налоговой льготы по земельному налогу — уменьшить нагрузку на социально незащищенные слои общества, такие, как пенсионеры, малоимущие, инвалиды, ветераны и др., а в данном случае городские и сельские плательщики равнозначны.

Итоги

1. Целевая категория налоговой льготы по земельному налогу различается по территориям и муниципалитетам, но везде охватывает наиболее значимые и социально нуждающиеся классы общества.
2. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в свою ИФНС.
3. Для использования скидку в 600 соток не требуется подавать какие-либо документы, если только вы не хотите выбрать, за какой из имеющихся участков получить скидку.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/lgoty-na-nalog-na-zemlyu-komu-predostavlyayutsya/

Кто имеет льготы по земельному налогу в 2019 году?

Собственники земли обязаны не только содержать свои участки в надлежащем состоянии, но и регулярно уплачивать за них налоговые платежи. Причем с учетом текущих цен на землю в итоге получаются довольно внушительные суммы.

В связи с этим льготы по земельному налогу вызывают у населения все больший интерес. Сегодня мы поговорим о налоговых преференциях федерального уровня, а также рассмотрим примеры льготной политики отдельных муниципалитетов.

Порядок расчета земельного налога

Прежде чем переходить к рассмотрению льгот, необходимо понять механизм расчета самого налога.

Для этого будем руководствоваться главой 31 НК РФ, которая устанавливает общие принципы налогообложения земельных участков.

Право же на установление более конкретных условий взимания данного сбора, например ставок, принадлежит властям муниципалитетов, так как зачисляется он исключительно в местные бюджеты.

Формула расчета налога проста:

ЗН=НБ*НС

где:

НБ – налоговая база, то есть величина, из которой исчисляется налог,

НС – налоговая ставка.

Базой в данном случае будет кадастровая стоимость земельного надела, что подтверждается ст. 390 НК РФ. Ее размер определяется на государственном уровне. Выяснить, во сколько оценили ваше имущество, можно с помощью «Публичной кадастровой карты» на сайте Росреестра. Для этого в строку поиска вводим адрес или кадастровый номер участка.

Что касается ставок, то Налоговый кодекс устанавливает лишь их предельные значения. Последнее же слово здесь за местными властями.

Согласно ст. 394 НК РФ, муниципалитеты не вправе утверждать ставки выше следующих значений:

• 0,3% для сельхозугодий и участков для ведения личного подсобного хозяйства (сюда же входят дачи);
• 1,5% для всех остальных разновидностей земли.

Узнать решение вашего муниципалитета в отношении ставок по земельному налогу можно с помощью справочного сервиса на сайте налоговой службы.

Система предоставляет информацию по всем видам имущественных налогов, поэтому выбираем интересующий сбор, указываем наименования субъекта РФ и муниципального образования – и получаем информацию не только о действующих на территории ставках, но и о введенных местными властями льготах.

Федеральные льготы

В 2018 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке.

Законом №436-ФЗ от 28.12.2017 г. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
3. признанных инвалидами с детского возраста;
4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2018 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Пример

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м2). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м2 его земельного надела.

Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%.

В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

ЗН=(1700000-2125*600)*0,1%=425 рублей.

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

• уголовно-исправительные учреждения;
• юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
• религиозные объединения;
• общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
• организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
• фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
• судостроительные компании;
• участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Кому положены льготы на местном уровне?

Помимо утверждения ставок налога, муниципальные власти наделяются полномочиями по установлению дополнительных видов льгот и категорий льготников. Приведем несколько примеров.

• В Москве лица с госнаградами получают не вычет, а полное освобождение от налога на землю. А для инвалидов 1 и 2 группы, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в размере 1 млн рублей.
• В Санкт-Петербурге освобождение от налогообложения положено инвалидам с детства и 1 группы, родителям ребенка с ограниченными возможностями, многодетным семьям, ветеранам ВОВ и чернобыльцам. Пенсионеры Санкт-Петербурга также могут не платить налог, если их участки менее 2500 м2.
• В ряде муниципалитетов Краснодарского края от налога на землю освобождены сироты и опекуны несовершеннолетних детей.
• Узнать, кто имеет право на льготы по земельному налогу в вашем муниципалитете, можно в территориальной налоговой инспекции либо с помощью уже упомянутого справочного сервиса на сайте ФНС.

Как заявить о своем праве на льготу?

В 2018 году серьезным изменениям подвергся не только формат предоставления льгот по налогу на землю, но порядок их оформления. В связи с введением нового бланка заявления, утвержденного приказом ФНС №ММВ721/897 от 14.11.2017 г.

, заявить о своем праве льготникам стало гораздо проще. Теперь они могут не предоставлять в инспекцию подтверждающие статус документы (удостоверение ветерана, справку об инвалидности и т. д.), а лишь указать в заявлении их реквизиты.

Скачать новый бланк и ознакомиться с инструкцией по его заполнению можно на сайте Налоговой службы.

Направить заявление в ФНС можно несколькими путями:

• лично или через представителя при посещении инспекции;
• заказным письмом;
• посредством МФЦ;
• в электронном виде при наличии личного кабинета на сайте ФНС.

Законодательные нововведения 2018 года позволили существенно снизить налоговую нагрузку на собственников земельных участков. Учитывая, что с каждым пересмотром кадастровой стоимости владельцы земли сталкиваются со все более впечатляющими суммами, применение вычета позволяет в разы снизить величину налога к уплате.

Источник: https://subsived.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu

Статья 391 и 395 НК РФ: льготы по земельному налогу, кто освобождается от уплаты

Налогообложение на землю поступает в местный бюджет. Его устанавливают акты и положения. Налог является обязательным к уплате.

Согласно настоящему Налоговому кодексу налогоплательщиками являются физлица и организации, владеющие землей.

Кто из них освобождается от уплаты налога на землю? Физические лица, имеющие право безвозмездного пользования или право аренды, плательщиками государственного налога не являются.

Какие бывают льготы по земельному налогу

Правительство устанавливает привилегии в виде:

• освобождения определенных лиц от уплаты пошлины;
• уменьшения ставки налогообложения;
• доли общей площади земли без обложения налогом;
• стоимости, на которую уменьшается цена участка, необлагаемая налогом.

Каждый вид льготы имеет свой персональный код, который указывают при заполнении декларации.

Местные

Местные власти время от времени устанавливают свои привилегии. Изучить их подробнее можно с помощью нормативных актов. Следует зайти на специальный сервис налоговой службы и выбрать свой регион, вид налогообложения, указать период и муниципалитет. Этих данных будет достаточно, чтобы узнать информацию о действующих льготах и налоговых ставках.

Внимание! В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) льготными назначениями занимаются региональные власти.

Региональный закон дает право некоторым гражданам получать льготы по имущественному налогу. В эту категорию граждан входят:

• уволенные военнослужащие;
• родители или опекуны минимум троих несовершеннолетних детей;
• законные представители детей-инвалидов;
• люди пенсионного возраста.

Региональный закон позволяет некоторым юридическим лицам обходить налогообложение на земельный участок в Санкт-Петербурге. В эту группу лиц входят:

• региональные органы власти;
• автономные организации;
• казенные учреждения;
• бюджетные организации.

В Москве в 2004 году приняли закон, согласно которому происходит освобождение от имущественного налога. Такие привилегии коснулись органов региональной власти и местного самоуправления, а также бюджетных и казенных организаций, автономных учреждений, профсоюзов, организаций, созданных для инвалидов. Сюда же относятся:

• ТСЖ;
• ЖСК;
• жилищные кооперативы;
• частные организации (некоммерческие).

Важная информация! В Москве и Московской области в отношении физических лиц предусмотрен увеличенный размер льгот. А федеральные льготники могут уменьшить базу налогообложения на 1 млн. рублей.

Основные положения статьи 391 НК РФ

• По действующему законопроекту налоговая база устанавливается в отношении каждого землевладения как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января. В отношении имущественного хозяйства, образованного на протяжении налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату регистрации земли.
• Основная база в отношении земли, находящейся на территории муниципальных образований, устанавливается по каждому в индивидуальном порядке (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Но налоговая база в отношении доли имущественного хозяйства, расположенного в границах муниципального образования, устанавливается как стоимость по кадастру.

  То есть она пропорциональна доле земли.

• Изменение стоимости по кадастру не учитывается при установке базы в налоговых периодах. Если причиной стали технические ошибки, допущенные регистрирующим органом, то изменение кадастровой стоимости учитывается при установке базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена ошибка.
• Организации, оплачивающие налог, самостоятельно определяют базу на основании данных государственного кадастра имущества о каждом участке с правом бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу

Важно! Если размер необлагаемой налогом суммы превышает размер базы, определенной в отношении землевладения, то налоговую базу приравнивают к нулю.

Основные положения статьи 395 НК РФ

Льготы по налогу на имущество

От налогообложения освобождаются:

• организации УИС (уголовно-исполнительной системы);
• учреждения, действующие в отношении участков под государственные автомобильные дороги общего пользования;
• религиозные организации (землю приобретают под строительство помещений религиозного и благотворительного назначения);
• организации инвалидов (приобретение земельного участка для осуществления уставной деятельности);
• организации народных художественных промыслов;
• физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• судостроительные организации;
• учреждения СЭЗ (свободной экономической зоны).

Все вышеперечисленные лица должны признаваться освобожденными от налогообложения в отношении конкретных землевладений.

В пункте 5 положения 395 НК РФ установлено освобождение от налогообложения земельной пошлиной российских общественных учреждений для неполноценных людей, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Это действует в отношении имущественного хозяйства, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

Кто претендует на льготный налог имущественного хозяйства

Статья 395 НК устанавливает категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога. Освободить граждан от оплаты налоговой пошлины можно физлиц, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения хозяйствования.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионерам

Настоящим положением устанавливается, что есть лица, для которых снижается налог на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. В эту группу граждан входят:

• Герои Советского Союза и ордена Славы;
• инвалиды 1-ой и 2-ой групп;
• ветераны ВОв (Великой Отечественной войны);
• инвалиды с детства;
• лица, получившие радиационное облучение;
• граждане, участвующие в испытаниях ядерного оружия.

Важно! С 2018 года по новым правилам вышеперечисленный список должны пополнить пенсионеры. Если общая площадь участка меньше или равна 6 соткам, то старики не будут платить поземельный налог.

Льготные привилегии не рассчитаны на участки площадью больше 6 соток. В этом случае пенсионеры обязаны будут уплатить налог, но частично.

При установлении налога на землепользование местная организация может установить свои личные льготы. К примеру, освобождение от обязанностей уплаты пошлины. Органы самоуправления самостоятельно определяют, будет ли действовать на их территории правило об отмене отчислений в отношении пенсионеров.

Как используют свои права пенсионеры

Чтобы узнать, платят ли пенсионеры пошлину на имущественное хозяйство, следует обратиться в администрацию своего района или отделение налоговой службы.

Освобождение от уплаты пошлины не будет применено без заявительного распоряжения заинтересованного лица. Эти же правила действуют на территории Москвы и Московской области.

Помимо заявления в налоговую службу нужно предоставить документацию, подтверждающую льготный статус заявителя.

Исчисление пошлины на земельный участок

Обложению пошлины на землю подвергаются участки, расположенные на стыке муниципального образования. Налогообложение производится со стоимости по кадастру. Если имущественное хозяйство появилось у гражданина в течение года, то пошлину оплачивают с кадастровой цены, установленной на дату постановки владения на учет.

Сотрудники, которые проводят регистрационный учет, передают все необходимые бумаги в налоговую службу. В связи с этим рассчитывают земельный налог для пенсионеров и многодетных семей. Пошлина в отношении имущественного хозяйства, принадлежащего нескольким долевым собственникам, устанавливается в индивидуальном порядке для каждого плательщика.

Важная информация! Если гражданин имеет 2 и более дачных участка, уменьшение суммы налога производится только в отношении одного участка на выбор. Какое именно владение будет рассмотрено, решает сам хозяин. Данную информацию следуют зафиксировать в извещении, которое впоследствии передается в ФНС до 1 ноября.

Ст. 391 НК РФ «О льготах по земельному налогу» значит то же самое. Эта тема полностью описана в данном положении. Ставки земельного налогообложения устанавливаются в индивидуальном порядке, но они не должны превышать 0,3% в отношении:

• участков, предназначенных под сельское хозяйство;
• землевладений жилищного фонда;
• владений для пособничества, садоводства, огородничества;
• земли для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

На все остальное имущественное хозяйство уплачивается по ставке 1,5%. Необходимую сумму нужно оплатить за установленный срок, не позднее 1 декабря будущего года. Налоговая служба, в свою очередь, должна выслать уведомление.

Как оформить льготу

В зависимости от местности проживания, будут действовать свои права на привилегию по земельному налогу. Они регулярно претерпевают изменения. То, что сегодня действует, завтра уже может не быть достоверным. Поэтому важно следить за законодательными актами.

Получить льготные привилегии по налогообложению на землю можно следующим образом. В первую очередь необходимо обратиться в администрацию своего района или налоговую службу. Здесь сотрудники предоставят всю необходимую информацию о действующих законах, положена ли льгота. Если предоставили льготы, то нужно их оформить.

Для этого подается следующая документация:

• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• свидетельство с правом собственности земельного участка;
• заполненное заявление (образец предоставляется).

Сотрудники налоговой организации расскажут, в какой срок нужно собрать бумаги. После проверки документов, если все верно, будет предоставлена льгота.

Источник: https://shtrafsud.ru/zhkx/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html