ИП нерезидент РФ – налоги

Ип для нерезидента

опубликовано: 07.06.2016

Вопрос:: Мы ‒ юридическое лицо-заказчик из ЕС (Литва). Планируем регулярно заказывать услуги по разработке ПО у исполнителя из РФ, который оформлен как ИП.

Гражданский кодекс Российской Федерации не содержит каких-либо ограничений, связанных со статусом лиц, заключающих подобные договоры. Таким образом, физическое лицо, заключающее договор с иностранной компанией, может не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Заключаемый договор может быть трудовым либо гражданско-правовым. На наш взгляд, в данной ситуации целесообразно заключать гражданско-правовой договор на разработку ПО.

Вместе с тем, в случае, если физическое лицо самостоятельно и систематически осуществляет деятельность, связанную с извлечением прибыли, то оно должно зарегистрироваться в качестве ИП. Однако данное обстоятельство не влияет на правоотношения по заключенному договору.

Всю ответственность за несоблюдение такого требования физ. лицо несет самостоятельно. Единичные сделки могут не образовывать состава предпринимательской деятельности. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Управления ФНС по г. Москве от 10 января 2012 г.

N 20-14/2/000368.

Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в размере 13%, иностранная компания в данном случае налоговым агентом не является (ст. 226 НК РФ). Если физическое лицо будет зарегистрировано в качестве ИП, то при применении упрощенной системы налогообложения «доходы» размер налога составит 6%.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание стартапов и IT компаний.

Таким образом, при получении физическим лицом — резидентом РФ дохода в виде вознаграждения от иностранной организации за оказанную услугу на территории РФ сумма такого дохода подлежит обложению НДФЛ в РФ.

На основании п. 1 ст. 232 НК РФ фактически уплаченные налоговыми резидентами РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате налога в РФ, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

В силу соглашения между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» двойное налогообложение исключено.

Вместе с тем, возможны сложности при получении денежных средств на валютный счет, в связи с отказом банков обслуживать такой счет. Однако такие действия банков следует считать неправомерными.

Вас может заинтересовать подготовка правового заключения по вопросам налогообложения.

В целях фиксации возникновения прав достаточно конечного акта, в котором будет фиксироваться переданный результат. Данный акт устранит правовую неопределенность относительно ранее достигнутых договоренностей и фактически исключит возможные споры в дальнейшем.

Вместе с тем, до момента заключения акта будет существовать риск отказа от устных договоренностей, поэтому лучше правоотношения фиксировать каким-то договором.

Кроме того, при совершении валютных операций банк может запросить договор, в силу которого переводятся денежные средства. Поэтому договор, вероятнее всего, потребуется, если оплата осуществляется до момента подписания акта.

Если оплата осуществляется после подписания акта, то договор формально не нужен, однако у банковских работников может быть иная необоснованная позиция на этот счет.

Выставляемые счета в законодательстве РФ правового значения не имеют и не рассматриваются так же, как и обязательные для исполнения «инвойсы», широко применяемые во внешнеэкономических сделках.

4. Есть ли разница в налогообложении ИП, если заключается договор о покупке заказчиком готовых программных модулей или заказ услуг по написанию кода? Во втором варианте это уже оказание услуг и на Украине, например, облагался бы НДС

В данном случае зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

Если речь идет об УСН, то налогообложение для ИП остается неизменным, поскольку налог уплачивается с доходов, полученных в результате заключения сделки.

Если речь идет об общей системе налогообложения, то передача исключительных прав на программу для ЭВМ не облагается НДС, налогом на прибыль.

Государственные органы придерживаются позиции, что такая передача осуществляется только при покупке готовых ПЭВМ, если же речь идет о разработке, то НДС и налог на прибыль подлежат уплате.

Их позиция основана на том, что разработка и передача прав являются нетождественными понятиями. Вместе с тем, суды придерживаются другой позиции – в обоих случаях НДС и налог на прибыль уплате не подлежат.

Таким образом, во избежание разногласий с налоговыми органами по уплате НДС и налога на прибыль желательно передавать права на готовые ПЭВМ.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.

12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат.

23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП.

То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Ип нерезидент рф – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность.

Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат.

203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

• Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
• Для упрощенки – УСН.
• Для вмененки – ЕНВД.
• Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
• При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

• Специалистов высокой квалификации.
• Иностранцев-беженцев.
• Лиц, официально получивших убежище.
• Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
• Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

• Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
• Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
• Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
• Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
• Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
• Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

• Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
• Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
• Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
• Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
• Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
• Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
• Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
• Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
• Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

Источник: https://iiotconf.ru/ip-dlya-nerezidenta/

Ип нерезидент рф взносы

Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..31.03.2015 На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн..

• Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..31.03.2015 В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о..
• Кто несет ответственность за все действия, соверша..31.03.2015 Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн..
• Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..31.03.2015 Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими ..
• Изменения в порядок продления контрактов с беремен..31.03.2015 Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны..

Какие ип нерезидент рф уплачивает налоги?

Стоит отметить, что если иностранец получает доход в виде дивидендов от долевого участия, то ему нужно перечислять в бюджет государства налог, рассчитанный по ставке 15%. Кроме этого, необходимо учесть следующие моменты:

• иностранец, который имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец) и является резидентом, оплачивает 13% подоходного налога с любой формы своего заработка;
• гражданин другой страны, который имеет особый статус, но является нерезидентом, платит в казну государства НДФЛ по ставке: 13% по трудовым доходам, 15% с дивидендов и 30% – со всех остальных видов заработка.

Нерезидент в России: Для получения гражданства РФ потребуется собрать комплект документов и пройти ряд процедур.

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Важно » Для иностранцев » Бизнес » Как нерезиденту стать ИП Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999384053 (МСК), +78124673954(СПБ) Бесплатная консультация юриста по телефону: +74999384053 (МСК), +78124673954(СПБ) Вопрос, может ли нерезидент открыть ИП в России, чаще всего задается в том смысле, что нерезидент – лицо иностранного гражданства.

Однако это не совсем верно, если речь идет о налоговом статусе.

• 1 Кто такой нерезидент
• 2 Как зарегистрировать предпринимательство
• 3 Нерезидент в России:

Кто такой нерезидент В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года.

Ведение ип в рф гражданином рф, но нерезидентом рф

• С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..28.03.2015 Согласно ныне функционирующему налоговому законодательству, объектом налогообложения при..
• Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..28.03.2015 ФМС РФ создало проект закона, которым предусматривается установление единого бланка пате..
• Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..28.03.2015 Согласно письму, подготовленному и изданному ФНС РФ, установлено, что не предусматривает..
• Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..27.03.2015 Не так давно со стороны сенаторов было высказано одобрение в отношении проекта закона, п..
• Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..27.03.2015 Не так давно сотрудники ФНС РФ вместе с лицами, отвечающими за обработку документов в эл..

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2017)

Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.

• Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
• Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
• Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса.

Как нерезиденту стать ип

Такой же размер процента установлен для:

• Специалистов высокой квалификации.
• Иностранцев-беженцев.
• Лиц, официально получивших убежище.
• Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
• Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат.

Налоги с нерезидентов

• Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
• Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
• Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
• Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
• Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

• Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
• Выберите оптимальную систему налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель нерезидент

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

• Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
• Для упрощенки – УСН.
• Для вмененки – ЕНВД.
• Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
• При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п.

3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %.

В любом случае схема действий такова:

• сначала необходимо определиться в каком направлении будет вестись будущая деятельность: законодательством для этого предусмотрен специальный классификатор кодов ОКВЭД, где нужно выбрать несколько кодов или же один;
• далее нужно выбрать режим налогообложения. Если этого не сделать, ИП присваивается общий режим, которому свойственно большое количество налогов и отчетности. Наиболее популярным среди предпринимателей является режим упрощенного налогообложения;
• после решения всех организационных вопросов необходимо заняться сбором документов и уплатить госпошлину.

Регистрирующий орган обязан в течение не более 3 рабочих дней со дня предоставления заявителем всех документов осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат.

1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат.

23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП.

• Скоро появится новая форма РВС-1..30.03.2015 В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову..
• Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..30.03.2015 В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду..
• Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..30.03.2015 Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол..
• В скором времени ожидаются к введению поправки отн..30.03.2015 На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако..
• Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..28.03.2015 Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со..

• Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..27.03.2015 Роструд решил пояснить положения актов нормотворчества относительно политики по указыван..
• Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..27.03.2015 Министерством промышленности и торговли были созданы поправки в нынешнюю редакцию закона..
• Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..26.03.2015 Каждый предприниматель, на благо которого трудятся наемные рабочие, обязан ежеквартально..
• На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..26.03.2015 Одним из приоритетных направлений деятельности всех уровней прокуратур является создание..
• Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..26.03.2015 В Государственной думе с недавнего времени находится проект закона, согласно которому зн..

Источник: http://advocatus54.ru/ip-nerezident-rf-vznosy/

Может ли нерезидент открыть ИП в России

Вопрос, может ли нерезидент открыть ИП в России, чаще всего задается в том смысле, что нерезидент – лицо иностранного гражданства. Однако это не совсем верно, если речь идет о налоговом статусе.

Кто такой нерезидент

В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года.

Поэтому налоговым нерезидентом вполне может оказаться и россиянин, который:

• уехал на постоянное место жительства за границу;
• просто долго путешествовал (довольно популярное в последнее время течение, которое даже обрело модное название дауншифтинг);
• работает или учится в другой стране;
• совершил большое количество недлительных командировок, поскольку расчетные 183 дня могут быть получены и суммарно.

Здесь сразу нужно уточнить, что резидентами РФ в любом случае являются:

• военные, которые служат за границей;
• работники госорганов, которые находятся в заграничных командировках.

Различают еще иностранцев с особым статусом:

• гражданин другого государства, работающий по патенту;
• иностранец, который является высококвалифицированным специалистом;
• нерезидент, который является гражданином страны – члена Евразийского союза;
• беженец;
• участник программы по переселению в РФ соотечественников.

Как зарегистрировать предпринимательство

То, что индивидуальный предприниматель может быть резидентом или нерезидентом, зафиксировано в ФЗ № 129. Именно данный нормативный документ регулирует все аспекты, которые касаются регистрации бизнеса в России.

В соответствии с законом, чтобы гражданин иностранного государства стал индивидуальным предпринимателем в РФ, ему необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации жительства следующий перечень документов:

1. Паспорт своей страны или другой документ, который является удостоверением личности в соответствии с международными нормами;
2. Документ о рождении.
3. Документ, который подтверждает фактическое проживание иностранца на территории РФ.
4. Разрешение на временное или постоянное жительство в России.
5. Квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины за регистрацию ИП.
6. Документ, который свидетельствует об отсутствии судимости (необходим при желании вести определенные виды деятельности).
7. Заявление о регистрации физлица в качестве предпринимателя по форме Р21001.

Собственно, регистрация ИП для нерезидентов-иностранцев проводится аналогично процедуре, установленной для граждан РФ: просто для последних перечень документов ограничивается заявлением, копией паспорта и квитанцией.

В любом случае схема действий такова:

• сначала необходимо определиться в каком направлении будет вестись будущая деятельность: законодательством для этого предусмотрен специальный классификатор кодов ОКВЭД, где нужно выбрать несколько кодов или же один;
• далее нужно выбрать режим налогообложения. Если этого не сделать, ИП присваивается общий режим, которому свойственно большое количество налогов и отчетности. Наиболее популярным среди предпринимателей является режим упрощенного налогообложения;
• после решения всех организационных вопросов необходимо заняться сбором документов и уплатить госпошлину.

Регистрирующий орган обязан в течение не более 3 рабочих дней со дня предоставления заявителем всех документов осуществить регистрацию индивидуального предпринимателя.

Налоги нерезидента

На вопросе, какие налоги платит ИП-нерезидент, стоит остановиться подробнее. В целом те же, что и резиденты-граждане РФ, но есть нюансы в размере платежа по НДФЛ.

Доход, полученный гражданами другой страны, облагается налогом в размере 30%, в то же время резидентам необходимо отдавать только 13% от своего заработка.

Стоит отметить, что если иностранец получает доход в виде дивидендов от долевого участия, то ему нужно перечислять в бюджет государства налог, рассчитанный по ставке 15%.

Кроме этого, необходимо учесть следующие моменты:

• иностранец, который имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец) и является резидентом, оплачивает 13% подоходного налога с любой формы своего заработка;
• гражданин другой страны, который имеет особый статус, но является нерезидентом, платит в бюджет государства НДФЛ по ставке: 13% – по трудовым доходам, 15% – с дивидендов и 30% – со всех остальных видов заработка.

Нерезидент в России:

Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/otkrit-ip-nerezidentu.html

Ип нерезидент РФ налоги

Лица, занимающиеся предпринимательством на территории РФ, могут быть и нерезидентами. Какие ИП-нерезидент РФ налоги уплачивает и в каком размере? Вопросы по этому поводу возникают довольно часто. По каким причинам ИП может стать нерезидентом? Разобраться в нюансах налоговой политики в отношении предпринимательства поможет Налоговый кодекс РФ.

ИП-нерезидент РФ — кто это?

Индивидуальным предпринимателем, согласно российскому законодательству, является гражданин, имеющий право заниматься предпринимательством с момента регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей без образования при этом юридического лица. Сведения о его регистрации находятся в ЕГРИП и представлены для ознакомления в открытом доступе.

Индивидуальный предприниматель приобретает статус резидента (налогового), если он по факту находится в РФ не менее 183 календарных дней. Количество дней отсчитывается из 12 идущих подряд календарных месяцев.

При этом его пребывание в РФ должно быть постоянным, а не периодическим. Исчерпывающая информация о резидентах как о налогоплательщиках дана в положениях НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель пребывает в России менее указанного срока, то он приобретает статус ИП нерезидента РФ, налоги которого отличаются величиной ставок.

Статус налогового нерезидента и гражданство

Часто можно встретить заблуждения и споры о том, что статус резидент/нерезидент связан с наличием гражданства РФ. Однако здесь следует принять во внимание факт отличия налогового и валютного законодательств, представляющих различные отрасли законодательства и по-разному определяющих эти понятия.

В соответствии с положениями ФЗ 173 нерезидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. К их числу относятся и ИП. Кроме того, нерезидентами являются иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в России.

При определении налогового статуса ИП необходимо руководствоваться положениями Налогового кодекса РФ, а не понятиями российского валютного законодательства.

В соответствии со статьей 207 НК РФ статус нерезидента никак не связан с наличием или отсутствием у ИП российского гражданства. Выше было сказано, в каких случаях индивидуальный предприниматель, вне зависимости от своего гражданства, признается налоговым резидентом.

Таким образом, иностранный индивидуальный предприниматель может не иметь вида на жительство в РФ и являться валютным нерезидентом, но при этом постоянно проживать в России не менее 183 дней в течение года и быть налоговым резидентом.

Это означает, что ИП-иностранный гражданин налоги будет уплачивать по ставкам резидентов. Если условие постоянного нахождения в РФ в течение данного срока было нарушено, ИП становится налоговым нерезидентом.

Обязанности по уплате налогов последними имеют свои особенности.

Какие налоги платит ИП-нерезидент?

Чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо уяснить, какие налоги уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Предприниматель платит: НДФЛ, НДС, налог на имущество, акциз (на соответствующие категории товаров).

Выступая в качестве работодателя, он осуществляет перечисления в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Если ИП иностранец, налоги, которые он выплачивает, зависят лишь от его налогового статуса.

Процентные ставки по некоторым налогам для ИП различных статусов отличаются. Об этом будет упомянуто далее.

Так, НДС облагаются реализуемые товары и (или) услуги по 3 ставкам: 0, 10, 18%. Ее размер определяется в зависимости от того, к какому конкретному случаю относится объект налогообложения в соответствии с положениями НК РФ.

Большинство услуг и непродовольственных товаров не относятся к пунктам 1,2, 4 ст. 164 кодекса, и для них НДС равен 18%.

Акциз уплачивают ИП, реализующие подакцизные товары: спиртосодержащую продукцию, спирт этиловый, алкогольную и табачную продукцию.

Особенное внимание следует уделить НДФЛ. В общем случае его величина устанавливается 13%. Однако для доходов нерезидентов ставка составляет 30%. Но если ИП осуществляет трудовую деятельность по найму и имеет соответствующий патент, то налог составит 13% от доходов.

Патент выдается иностранному гражданину согласно ФЗ №115.

Этот же закон позволяет применять общую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов и участников программы содействия переселению в РФ на ПМЖ, иностранных граждан-беженцев, осуществляющих трудовую деятельность, и в иных случаях.

В некоторых случаях ИП осуществляют выплату сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Для этого они должны иметь соответствующее разрешение, позволяющее им добывать объекты животного мира в РФ или водные биологические ресурсы страны.

Некоторые ИП производят выплаты налогов: водного, на добычу полезных ископаемых, транспортного, земельного, на имущество физических лиц. Ставки по ним устанавливаются вне зависимости от налогового статуса плательщика.

Подводя итог, можно отметить, какие налоги платит иностранный ИП при общей системе налогообложения: НДС, НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, а в некоторых случаях (например, при пользовании водными биологическими ресурсами) и иные налоги.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Предприниматель может добровольно перейти на упрощенное налогообложение, которое имеет свои особенности. Однако для некоторых категорий лиц применение УСН запрещено, например: профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ИП, занимающимся производством подакцизной продукции и иным лицам.

Для экономии средств при применении упрощенного налогообложения необходимо выбрать правильный вид деятельности. Данную систему рекомендуется применять начинающим предпринимателям, в том числе и нерезидентам.

Для перехода ИП на УСН средняя численность трудящихся должна составлять не более 100. Кроме того, предельный размер дохода равен 60 миллионам рублей за год.

При применении упрощенки не уплачивается большинство типичных налогов. Вместо них ИП выплачивает основной налог, размер которого, как правило, не превышает 15%. Уплате подлежат также взносы во внебюджетные организации, которые в 2018 году для ИП по УСН составляют 20% в Пенсионный фонд и нулевые в ФОМС, ФСС.

Данная система позволяет подавать отчетность 1 раз в году, квартальная отчетность не предусматривается вообще. Использование УСН запрещено для банков, страховых и иных организаций (в соответствии с НК РФ). Она направлена, прежде всего, на поддержку малого бизнеса.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Источник: http://eda-x.ru/grazhdanstvo/kakie-nalogi-platit-ip-nerezident-rf

Индивидуальный предприниматель — нерезидент

Обновление: 6 июля 2017 г.

Нерезидент — индивидуальный предприниматель в нашей стране. Что говорит закон по этому поводу? Рассмотрим, какие возможности для ведения предпринимательства предоставляет российское законодательство иностранцам, что за процедуру необходимо пройти им для начала собственного бизнеса и каковы документы, которые необходимо представить в компетентные госорганы.

Может ли иностранец открыть ИП в России?

Да, российские законы предоставляют иностранным гражданам и лицам без гражданства, проживающим и пребывающим в нашей стране, возможность зарегистрироваться в качестве ИП.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон N 129-ФЗ) устанавливает в п. 1 ст. 22.1 процедуру госрегистрации физлица в качестве ИП, перечисляя документы и их копии, которые ему необходимо для этого представить:

• заявление по установленной форме;
• документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства (далее – иностранца), регистрируемого в качестве ИП (если это физлицо таковым является);
• его свидетельство о рождении (или иной документ, подтверждающий дату и место рождения такого физлица), если в паспорте/ином документе не содержатся эти сведения;
• документ, подтверждающий право иностранца временно или постоянно проживать в Российской Федерации;
• документ, подтверждающий адрес места жительства физлица (иностранного гражданина), регистрируемого в качестве ИП, в Российской Федерации (если в перечисленных выше документах не содержится сведений о таком адресе);
• квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП;
• другие документы, которые могут быть необходимы в конкретной ситуации.

Источник: http://k-p-a.ru/ip-nerezident-rf-nalogi/

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

 Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/ip-nerezident/